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可供出售金融资产分录怎么写

发布时间:2020-06-09 17:16来源:会计教练

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可供出售金融资产分录怎么写呢?许多初步学习会计的人员不熟悉可供出售金融资产怎么编制分录,下面小编整理了关于可供出售金融资产分录怎么写的内容,包括初始计量股票投资和债权投资、后续计量股票投资和债券投资以及可供出售金融资产的处置等内容,希望可以帮助到你。

可供出售金融资产分录怎么写呢?许多初步学习会计的人员不熟悉可供出售金融资产怎么编制分录,下面小编整理了关于可供出售金融资产分录怎么写的内容,包括初始计量股票投资和债权投资、后续计量股票投资和债券投资以及可供出售金融资产的处置等内容,希望可以帮助到你。

问:可供出售金融资产分录怎么写?

答:可供出售金融资产分录:

1.初始计量股票投资

借:可供出售金融资产——成本(公允价值和交易费用之和)

应收股利(已宣告但尚未发放的现金股利)

贷:银行存款等

2.初始计量债券投资

借:可供出售金融资产——成本(面值)

——利息调整(有可能在贷方)

应收利息(已到付息期但尚未领取的利息)

贷:银行存款等。

3.后续计量股票投资

借:可供出售金融资产——公允价值变动

贷:其他综合收益(如果公允价值下降,则是相反的分录)

4.后续计量债券投资

借:应收利息

可供出售金融资产——利息调整(也可能在贷方)

贷:投资收益

借:可供出售金融资产——公允价值变动

贷:其他综合收益(如果公允价值下降,则是相反的分录)

5.可供出售金融资产的处置

收到的金额跟“可供出售金融资产”账面金额的差额计入“投资收益”。

借:银行存款等

贷:可供出售金融资产(账面价值)

投资收益(卖亏了,在借方)

6.将“其他综合收益”转入“投资收益”。

借:其他综合收益(有可能在贷方)

贷:投资收益

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