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汇票贴现的会计分录

发布时间:2020-06-08 10:41来源:会计教练

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汇票贴现的会计分录,汇票贴现在日常工作中也是经常会遇到,所以相关的账务处理也是需要会计人员不断的学习掌握的,因此为了大家更好掌握汇票贴现的相关内容,小编今天就主要整理了汇票贴现的会计分录,此外还为大家分享了应收票据贴现的案例,对此感兴趣的话就一起来看看吧!

汇票贴现的会计分录,汇票贴现在日常工作中也是经常会遇到,所以相关的账务处理也是需要会计人员不断的学习掌握的,因此为了大家更好掌握汇票贴现的相关内容,小编今天就主要整理了汇票贴现的会计分录,此外还为大家分享了应收票据贴现的案例,对此感兴趣的话就一起来看看吧!

汇票贴现的的会计分录

汇票贴现的会计分录

1、收到票据时,

借:应收票据

贷:应收帐款

2、拿到银行贴现时,

借:银行存款

财务费用(贴现息)

贷:应收票据

注意:贴现息=票据到期值×贴现率/360×贴现天数

到期值=应收票据面值×(1+票据年利率×票据到期天数/360)

票据贴现可以分为三种,分别是贴现、转贴现和再贴现。

贴现:指银行承兑汇票的持票人在汇票到期日前,为了取得资金,贴付一定利息将票据权利转让给银行的票据行为,是持票人向银行融通资金的一种方式。

转贴现:指商业银行在资金临时不足时,将已经贴现但仍未到期的票据,交给其他商业银行或贴现机构给予贴现,以取得资金融通。

再贴现:指中央银行通过买进商业银行持有的已贴现但尚未到期的商业汇票,向商业银行提供融资支持的行为。

贴现的性质是银行的一项资产业务,汇票的支付人对银行负债,银行实际上是与付款人有一种间接贷款关系。

贴现的利率在人民银行现行的再贴现利率的基础上进行上浮,贴现的利率是市场价格,由双方协商确定,但最高不能超过现行的贷款利率。

应收票据贴现的案例

【例】某工业公司将一张180天到期,年利率为8%的票据计10000元,向银行申请贴现。该票据的出票日是6月1日,申请贴现日是8月30日,银行年贴现率为9%,其计算及会计分录如下。

1.计算

(1)票据到期值=票面额×(1+利率×票据时间)=10000×(1+8%×180天/360天)= 10400(元)(2)贴现天数=8月30日至11月28日=90(天)

(3)贴现利息=票据到期值×贴现率×贴现时间= 10400×9%×90天/360天= 234(元)(4)贴现所得=票据到期值-贴现利息=10400-234=10166(元)(5)利息收入或支出=票据贴现所得-票面额=10166-10000=166(元)2.会计分录

(1)8月30日贴现时:

借:银行存款 10166

贷:短期借款 10000

财务费用——利息 166

(2)11月28日票据到期,当出票人向银行兑付票据和利息时,其会计分录如下:

借:短期借款 10000

贷:应收票据 10000

(3)11月28日票据到期,如出票人未能按期支付票据的本金和利息,拖欠债务,则企业应承担这笔或有负债,以银行存款偿付给贴现银行。其会计分录如下:

借:短期借款 10000

其他应收款——××单位 400

贷:银行存款 10400

同时将应收票据转入“应收账款”账户:

借:应收账款——××单位 10000

贷:应收票据 10000

上述文章就是小编整理的汇票贴现的的会计分录的相关内容,上述内容供大家参考。还有不理解的地方可以咨询文章图片上的老师哦。想要快速提升会计实操技能的新手会计,欢迎大家咨询关注我们,也可以向老师免费预约试学哦!

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