用户注册

关于汇算清缴补交所得税分录要如何写的问题，本文通过两种方式下的会计分录来为大家解答，此外小编还为大家整理了相关的案例，方便大家理解掌握，大家对这部分内容感兴趣的话就接着往下看吧!相信本文能给你带来收获。

关于汇算清缴补交所得税分录要如何写的问题，本文通过两种方式下的会计分录来为大家解答，此外小编还为大家整理了相关的案例，方便大家理解掌握，大家对这部分内容感兴趣的话就接着往下看吧!相信本文能给你带来收获。

汇算清缴补交所得税分录要如何写?

汇算清缴补交所得税分录方式一：

(1)补提所得税时：借：以前年度损益调整 贷：应交税金——应缴所得税。

(2)月末结转： 借：利润分配——未分配利润 贷：以前年度损益调整。

(3)缴纳时：借：应交税金——应缴所得税 贷：银行存款

汇算清缴补交所得税分录方式二：

企业所得税汇算清缴补缴税额要通过“以前年度损益调整”科目核算。

通过汇算清缴，用全年应交所得税减去已预交税额，得到的数额如果是正数，代表企业应补缴税额，分录如下：

借：以前年度损益调整;贷：应交税费—应交所得税

缴纳此汇算清缴税款时，分录如下：

借：应交税费—应交所得税;贷：银行存款

调整未分配利润，分录如下：

借：利润分配-未分配利润;贷：以前年度损益调整

如果是负数，代表企业多缴税额，分录如下：

借：应交税费—应交所得税;贷：以前年度损益调整

调整未分配利润，分录如下：

借：以前年度损益调整;贷：利润分配—未分配利润

【汇算清缴补交所得税分录案例分享】

我公司2011年计提的所得税是434元，

计提时：借：所得税 434;贷：应交税金---所得税 434

结转时：借：本年利润 434;贷：所得税 434

今年2012年做汇算清缴，5月交企业所得税1357元

请问5月份应该怎样做会计分录?

先计提应补交的所得税，如果你5月汇算清缴查补交1357元

借：以前年度损益调整 1357;贷：应交税金-所得税 1357

缴税时：

借：应交税金-所得税 1357;贷：银行存款 1357

再转入利润分配

借：利润分配-未分配利润 1357;贷：以前年度损益调整 1357

看到这里，有关汇算清缴补交所得税分录要如何写?，看过后，希望大家都能正确地处理汇算清缴的相关工作。更多有关汇算清缴所得税的问题，都可以扫描图片上的二维码与老师一对一的咨询哦。同时可以免费领取会计实操资料哦!