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差旅费住宿费专票认证抵扣后的会计处理如何做

发布时间:2020-06-08 09:59来源:会计教练

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很多公司的员工大部分时间都在各地谈生意,这里就需要花费很多的费用,那么对于差旅费住宿费专票认证抵扣后的会计处理如何做?你是否清楚吗?接下来本文为各位财务小伙伴介绍一下相关会计处理,希望你能够有所帮助。

很多公司的员工大部分时间都在各地谈生意,这里就需要花费很多的费用,那么对于差旅费住宿费专票认证抵扣后的会计处理如何做?你是否清楚吗?接下来本文为各位财务小伙伴介绍一下相关会计处理,希望你能够有所帮助。

差旅费住宿费专票认证抵扣后的会计处理如何做

差旅费住宿费专票认证抵扣后怎么会计处理?

营改增后发生的差旅费中住宿费可以凭专票抵扣,一般纳税人抵扣率是6%,小规模纳税人抵扣税率是3%.

月销售额超过3万元(或季销售额超过9万元)的住宿业小规模纳税人提供住宿服务、销售货物或发生其他应税行为,需要开具增值税专用发票的;可以通过增值税发票管理新系统自行开具;

会计分录如下:

借:管理费用

借:应交税费-应交增值税(进项税额)

贷:库存现金

注意:开专票,并且公司税号、名称必须明确.

案例:公司员工出差,收到小规模纳税人酒店自行开具的"住宿费"增值税专用发票可以按照3%进行抵扣.

借:管理费用-差旅费 300元

应交税费-应交增值税(进项税额)9元

贷:库存现金 309元

案例二:公司员工出差,收到一般纳税人酒店自行开具的"住宿费"增值税专用发票可以按照6%进行抵扣.

借:管理费用-差旅费 300元

应交税费-应交增值税(进项税额)18元

贷:库存现金 318元

关于差旅费住宿费专票认证抵扣后的会计处理如何做?小编已为各位财务小伙伴介绍到这了,不知道各位小伙伴看完本文应该有了自己的了解。如果各位财务小伙伴还有什么其他疑问,或想要学习更多的财务知识,欢迎大家咨询在线答疑老师提问解答疑惑,还可免费试听相关的财务视频课程进行学习。

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