本文讲述的是汇算清缴之后报销去年的票如何分录,关于汇算清缴很多新手会计都不了解其中的含义,因此为了大家更好的掌握相关的账务处理,小编就主要整理了汇算清缴的相关内容,大家感兴趣的话就一起来阅读下文吧,相信你会有所收获。
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若2016年的费用类支出业务在2017年汇算清缴前取得发票,分以下情况进行处理:
2016年已计入损益的,取得发票时冲回原已确认的损益,按发票再确认一笔即可,2016年与2017年所得税汇算时都不需要就该笔业务调整应纳税所得额;
2016年没有计入损益的,取得发票时如果计入2017年损益,在2017年汇算时做纳税调增当年应纳税所得额,同时补充2016年年度所得税申报。所以,为避免2017年汇算时调整及对2016年的补充申报。
建议企业收到2016年的费用报销单据时,作如下暂账务处理:
借:以前年度损益调整
贷:银行存款
2016年所得税汇算申报时,将该部分费用申报扣除在2016年度。
总之,跨年度取得发票入账是否需要进行所得税调整,要根据具体情况处理。纳税人可以通过加强内部管理,以避免跨年度取得发票入账引起的麻烦。
企业所得税汇算清缴补缴税额要通过“以前年度损益调整”科目核算。
通过汇算清缴,用全年应交所得税减去已预交税额,得到的数额如果是正数,代表企业应补缴税额,分录如下:
借:以前年度损益调整
贷:应交税费—应交所得税
缴纳此汇算清缴税款时,分录如下:
借:应交税费—应交所得税
贷:银行存款
调整未分配利润,分录如下:
借:利润分配-未分配利润
贷:以前年度损益调整
如果是负数,代表企业多缴税额,分录如下:
借:应交税费—应交所得税
贷:以前年度损益调整
调整未分配利润,分录如下:
借:以前年度损益调整
贷:利润分配—未分配利润
上述文章就是小编整理的汇算清缴之后报销去年的票如何分录?的基本内容,上述内容供大家参考。还有不理解的地方可以咨询文章图片上的老师哦。想要快速提升会计实操技能的新手会计,欢迎大家咨询关注我们,也可以向老师免费预约试学哦!
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