本文主要介绍“增值税一般纳税人应交税费科目期末结转”的具体内容,针对本次文章的整理介绍,小编从7个方面全方位整理介绍,都是干货哦,有兴趣的话,跟小编一起具体了解学习一下吧!
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如:销项税额10,000,进项税额11,000,月末不做会计处理,借方余额1,000属于尚未抵扣税款。
根据销项税额减去进项税额计算得出的应交税款数字,将当月应交未交增值税税额自“应交税费---应交增值税”科目转入“应交税费---未交增值税”科目,如:销项税额10,000,进项税额8,000,会计处理:
借:应交税费-应交增值税-转出未交增值税 2,000
贷:应交税费-未交增值税 2,000
会计处理:
借:应交税费-未交增值税 2,000贷:银行存款 2,000
借:应交税费-应交增值税-已交税金贷:银行存款
月末会计核算时,将“已交税金”科目转入“未交增值税”科目。
注意:有些业务量较小的企业选择在月末一次性做账,也可以不通过“已交税金”核算,直接在“未交增值税”科目核算。
借:应交税费-预交增值税贷:银行存款
当企业发生纳税义务时,会计处理:
借:应交税费-应交增值税-转出未交增值税贷:应交税费-未交增值税
借:应交税费-未交增值税贷:应交税费-预交增值税
如:销项税额10,000,进项税额8,000,当月已交3,000,只能就多交部分做转出的账务处理,月末会计处理:
借:应交税费-未交增值税 1000贷:应交税费-应交增值税-转出多交增值税 1000
还有一种情况,例如:当月销项税额10,000,进项税额12,000,已交税金3,000,月末会计处理:
借:应交税费-未交增值税 3,000贷:应交税费-应交增值税-转出多交增值税 3,000
注意:转出多交增值税金额只能在本期已交税金范围内,不能超出本期已交的税金。
“应交增值税”科目下的明细科目每月的借贷方余额可以不结转,但年底必须结平,具体的会计处理:
进项税额、已交税金、减免税款、销项税额抵减、出口抵减内销应纳税额科目的年末结转:
借:应交税费-应交增值税-转出未交增值税贷:应交税费-应交增值税-进项税额、已交税金、减免税款、销项税额抵减【注1】、出口抵减内销应纳税额
销项税额、出口退税、进项税额转出、转出多交增值税科目的年末结转:
借:应交税费-应交增值税-销项税额、出口退税、进项税额转出、转出多交增值税
贷:应交税费-应交增值税-转出未交增值税
根据“应交税费-应交增值税-转出未交增值税”科目借贷方差额转入“应交税费-未交增值税”科目借方或贷方。
若“应交税费-未交增值税”科目借方有余额,说明年末有留抵进项税额,若贷方有余额,则为应交的增值税,在下月初缴纳时,借记“应交税费-未交增值税”科目,贷记“银行存款”科目。
如果年末会计处理正确,“应交税费-应交增值税”明细科目余额为零,期末财务报表“应交税费-未交增值税”科目余额应该和增值税纳税申报表数字一致。
有关“增值税一般纳税人应交税费科目期末结转”,上文小编已经做了具体详细的整理,希望给您提供了一些帮助和启发。如果您有其他问题或者需要的话,可以咨询会计教练的在线答疑老师哦!会计教练致力于打造一个优质的专业会计学习的网络平台,我们期待与更多志同道合的朋友一起进步,陪伴更多会计伙伴走向更好的未来!
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