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出口转内销账务处理怎么做

发布时间:2020-06-03 08:36来源:会计教练

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账务的实操处理是会计人员工作的时候都需要全面进行掌握的,其中相关产品在进行出口的时候也会涉及到有关出口商品转内销的相关实操知识内容,因此为了大家能够全面的学习掌握实操处理的知识内容,小编就为大家整理了有关出口转内销账务处理的知识内容了。

账务的实操处理是会计人员工作的时候都需要全面进行掌握的,其中相关产品在进行出口的时候也会涉及到有关出口商品转内销的相关实操知识内容,因此为了大家能够全面的学习掌握实操处理的知识内容,小编就为大家整理了有关出口转内销账务处理的知识内容了。

1冲减原出口销售收入,增加内销销售收入,计提销项税

借;产品销售收入——出口收入

贷:产品销售收入——内销收入

应交税金——应缴增值税(销项税额)

2.红字冲销

借:产品销售成本(红字)

贷:应交税金——应缴增值税(进项税额转出)(红字)

出口转内销申报纳税:

1、(开票处理)生产企业(一般纳税人)以一般贸易方式出口货物须视同内销征税的,应在增值税纳税申报表“附表一”第3栏“开具普通发票”栏用蓝字调增视同内销销售额、销项税额,同时在主表第7栏用红字冲减已申报的“免抵退办法出口销售额”。

2、(不开票处理)生产企业(一般纳税人)以一般贸易方式出口货物须视同内销征税的,应在增值税纳税申报表“附表一”第4栏“未开具普通发票”栏用蓝字,账务上,将其所发生的差额的应交税金-应交增值税(销项税额),转入主营业务成本或以前年度损益调整。并在免抵退税中冲减相应的免抵退税出口额(原未做单证齐全申报的冲减单证不齐出口额,原已作单证齐全申报的冲减单证齐全出口额)。

3、生产企业(一般纳税人)以进料加工方式出口货物须视同内销征税的,应在增值税纳税申报表“附表一”第10栏“开具普通发票”栏用蓝字调增视同内销销售额、销项税额,同时在主表第7栏用红字冲减已申报的“免抵退办法出口销售额”。并在同期的免抵退税申报时填报《生产企业调整视同内销征税出口货物申报单证情况报告》冲减免抵退税出口额(对“单证不齐”的冲减“单证不齐”的免抵退税出口额;对“单证齐全”的冲减“单证齐全”的免抵退税出口额)。无法准确划分出口货物需转出进项税额的,同时填报《进料加工视同内销征税出口货物进项转出申请表》,按表中计算的“转出进项税额”填列在增值税纳税申报附表二第17栏。

由于文章的篇幅有限,所以小编就为大家整理这么多关于出口转内销账务处理的实操知识内容了,各位会计伙伴还想在工作的过程中更加全面的学习掌握实操处理的知识内容,咨询关注我们,领取更多实操处理的免费课程内容,在会计行业更加全面的掌握实操的知识内容。

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