本文为各位财务小伙伴介绍了年终利润结转的正确流程是怎样的?具体的利润结转流程首先要结转入“本年利润”科目中,然后在进行税务处理,最后将“本年利润”转入“利润分配”相关的会计处理的内容已在下面的文章中作了详细解答,有兴趣的小伙伴赶紧来阅读本文吧!
本文为各位财务小伙伴介绍了年终利润结转的正确流程是怎样的?具体的利润结转流程首先要结转入“本年利润”科目中,然后在进行税务处理,最后将“本年利润”转入“利润分配”相关的会计处理的内容已在下面的文章中作了详细解答,有兴趣的小伙伴赶紧来阅读本文吧!
这个就不多说了,都是学会计的,什么是损益类科目不用我解释和多说。反正,到了年终,所有的损益类科目必须结转平。
(1)收入、收益类科目结转:借:收入类科目 贷:本年利润
(2)成本、费用、损失类科目结转:借:本年利润 贷:成本、费用、损失类科目
有人会觉得奇怪,还没有到企业所得税汇算的时候,为什么要做纳税调整清理呢?
因为会计核算和税法规定存在着很多差异,会形成永久性差异和暂时性差异,对我们确认“所得税费用”会产生影响。
为了尽可能保证财报的准确性,我们不能直接根据“本年利润”计提或确认“所得税费用”、“应交所得税”,必须要考虑“所得税递延资产”与“所得税递延负债”的影响,包括当年和以前年度的影响。
借:所得税费用 递延所得税资产贷:应交税费-应交企业所得税 递延所得税负债
以上分录是合并在一起的,实务中可能是需要分成多个分录的。关于所得税费用以及递延所得税资产/负债的问题,比较复杂,以后专文分享。
确认所得税费用后,就可以结转:借:本年利润贷:所得税费用
“本年利润”也只是一个过渡科目,最终还需要转入“利润分配”科目。
(1)亏损:借:利润分配-未分配利润 贷:本年利润
(2)盈利:借:本年利润 贷:利润分配-未分配利润
按照我国公司法和《企业财务通则》的有关规定,利润分配应按下列顺序进行:
第一步,计算可供分配的利润。
将本年净利润(或亏损)与年初未分配利润(或亏损)合并,计算出可供分配的利润。如果可供分配的利润为负数(即亏损),则不能进行后续分配;如果可供分配的利润为正数(即本年累计盈利),则进行后续分配。
第二步,计提法定盈余公积金。
按抵减年初累计亏损后的本年净利润计提法定盈余公积金。提取盈余公积金的基数,不是可供分配的利润,也不一定是本年的税后利润。只有不存在年初累计亏损时,才能按本年税后利润计算应提取数。这种“补亏”是按账面数字进行的,与所得税法的亏损后转无关,关键在于不能用资本发放股利,也不能在没有累计盈余的情况下提取盈余公积金。
第三步,计提任意盈余公积金。
第四步,向股东(投资者)支付股利(分配利润)。
本文为大家介绍了年终利润结转的正确流程是怎样的?通过阅读小编老师在上文中整理的相关会计分录,相信各位应该有了自己的理解?如若各位还有什么其他财务疑问,欢迎大家扫描下方二维码添加老师微信,即可有专业答疑老师为您解答疑惑,还可免费试听相关的视频课程进行学习!
上一篇:新公司现金日记账如何做
下一篇:冲销以前年度记账凭证怎么做
版权声明:
* 凡会计教练注明 “原创” 的所有作品,均为本网站合法拥有版权的作品,未经本网站授权,任何媒体、网站、个人不得转载、链接、转帖或以其他方式使用,如需转载请在文中显著位置标注“原文来源:会计教练”。
* 本网站的部分作品由网络用户和读者投稿,我们不确定投稿用户享有完全著作权,根据《信息网络传播权保护条例》,如果侵犯了您的权利,我们将按照规定及时更正与删除。【投诉通道】