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计提的附加税未缴纳怎么做分录

发布时间:2020-06-02 10:36来源:会计教练

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计提的附加税未缴纳怎么做分录,附加税一般指增值税的附加税,例如城建税、教育费等,那么计提的附加税未缴纳该怎么进行处理呢?下面是小编整理的内容,如果你还不清楚的话,就来仔细阅读下文吧!

计提的附加税未缴纳怎么做分录,附加税一般指增值税的附加税,例如城建税、教育费等,那么计提的附加税未缴纳该怎么进行处理呢?下面是小编整理的内容,如果你还不清楚的话,就来仔细阅读下文吧!

计提的附加税未缴纳怎么做分录?

支付工资 借:应付职工薪酬贷:现金或银行存款 分配工资 借:经营费用管理费用等费用科目贷:应付职工薪酬—工资—职工福利—社会保险费—住房公积金—工会经费—职工教育经费

按实际缴纳的增值税税额*相应税率进行计提,分录为:借:税金及附加--城市维护建设税借:税金及附加--教育费附加借:管理费用--地方教育附加贷:应交税费--应交城市维护建设税贷:应交税费--应交教育费附加贷:应交税费--应交地方教育附加

主营业务税金及附加是指企业的城建税、教育附加、地方教育附加等税金。此部分税金可以税前扣除。营业税是根据主营业务收入*税率(行业不同税率有点差异,一般是5%)计算的;城建税、教育附加、地方教育附加是根据增值税额*相应的税率计算的,下面是税率:

城建税---增值税额*0.05(县级)

---增值税额*0.07(县级市以上)

教育附加------增值税额*0.03

地方教育附加------增值税额*0.02

以上就是小编整理的计提的附加税未缴纳怎么做分录?的相关内容,各位会计人员是否掌握了呢?如若还有疑问就咨询在线答疑老师吧,如果各位会计人员想加强自己做账实操的能力,欢迎大家关注会计教练,即可向老师预约免费试学相关的培训课程。

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