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员工工资计提多了怎么写分录

发布时间:2020-06-01 11:33来源:会计教练

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财务人员在发放工资的过程中都是会对其进行会计核算的。一般都会编制详细的计提与发发放工资的会计分录。那么,小编最近遇到一个问题:员工工资计提多了怎么写分录呢?不会处理的小伙伴,今天可以跟着小编仔细来看看多计提的工资怎么处理?

财务人员在发放工资的过程中都是会对其进行会计核算的。一般都会编制详细的计提与发发放工资的会计分录。那么,小编最近遇到一个问题:员工工资计提多了怎么写分录呢?不会处理的小伙伴,今天可以跟着小编仔细来看看多计提的工资怎么处理?

多计提的工资如何处理?

1、可以不作冲销,下月少提取。

2、如果做冲销,会计分录:

借:管理费用(或制造费用、生产成本、销售费用等)---工资 (差额红字)

贷:应付职工薪酬 (差额红字)

3、还可以

(1)冲销以前提取凭证

借:管理费用(或制造费用、生产成本、销售费用等)---工资 (原全额红字)

贷:应付职工薪酬 (原全额红字)

(2)再做正确提取分录

借:管理费用(或制造费用、生产成本、销售费用等)---工资 (正确的全额蓝字)

贷:应付职工薪酬 (正确的全额蓝字)

个人所得税多计提了怎么办?

1、红数冲回多计提的个人所得税

借:应付职工薪酬---工资 (红数或负数)

贷:应交税费---应交个人所得税 (红数或负数)

2、在下月少计提个人所得税

借:应付职工薪酬---工资 (按扣减上月多缴个税后听余额计提)

贷:应交税费---应交个人所得税 (按扣减上月多缴个税后听余额计提)

有关员工工资计提多了怎么写分录就介绍到这里了,还不理解的,咨询在线答疑老师吧。同时大家可以关注右上方老师微信公众号来免费领取会计实操资料包哦!

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