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会计怎么处理固定资产清理交税的问题?

发布时间:2019-09-10 17:18来源:会计教练

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怎么处理固定资产清理交税的问题?关于固定资产清理的税务问题,是很多会计新手都十分困惑的财务难点,其实这个问题并没有大家想象中的那么复杂,只要仔细阅读下文中的整理分析,就能清楚的理解。

怎么处理固定资产清理交税的问题?关于固定资产清理的税务问题,是很多会计新手都十分困惑的财务难点,其实这个问题并没有大家想象中的那么复杂,只要仔细阅读下文中的整理分析,就能清楚的理解。

固定资产处理怎么交税

怎么处理固定资产清理交税的相关问题?

答:固定资产清理增值税申报表填报如下:

假定该资产原值10万元,计提折旧1万元,现出售价格9.5万元,填写公式如下:

1、主表:

第5栏"(二)按简易征收办法征税货物销售额"填列9.5÷1.04=9.13

第21栏"简易征收办法计算的应纳税额"填列(9.5÷1.04)×4%=0.37

第23栏"应纳税额减征额"填列(9.5÷1.04)×4%÷2=0.185

2、附表一:

因按规定不允许开专用发票,假设已开具普通发票,在第10栏"开具普通发票"对应的"4%征收率"的列次填报。销售额、应纳税额与主表第5栏、第21栏一致。

注意:

1、如果销售的是2009年1年1日以后的应该按销售货物适用税率填列。

2、如果是销售以前的,应该按4%填列在21行,减征50%填在23行。

怎么处理固定资产清理交税的相关问题?

固定资产清理的处理程序及账务处理?

转入清理

借固定次产清理

借累计折旧

贷固定资产

发生清理费及税费

借固定资产清理

贷 现金或银行存款

贷应交税费

清理收入

借现金或银行存款

贷固定资产清理

结转清理收益或损失

净收益

借固定资产清理

贷营业外收入

或净损失

借营业外支出

贷固定资产清理

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