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小规模纳税人和一般纳税人有什么区别

发布时间:2019-09-10 11:14来源:会计教练

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我们都知道有小规模纳税人和增值税纳税人,那么你知道他们两者之间的区别吗?不是指企业大小之间的区别,一起来看一下吧!

我们都知道有小规模纳税人和增值税纳税人,那么你知道他们两者之间的区别吗?不是指企业大小之间的区别,一起来看一下吧!

一、什么是小规模纳税人:

小规模纳税人是指年销售额在规定标准以下,并且会计核算不健全,不能按规定报送有关税务资料的增值税纳税人。指的是公司较小人员较少的企业,简单来说就是一个小规模的企业,像这种小公司做记账报税还是比较简单的,账务处理也不会很复杂,大概收取百分之三的增值税。

二、什么是一般纳税人:

一般纳税人是指年应征增值税销售额(以下简称年应税销售额,是指纳税人在连续不超过12个月或四个季度的经营期内累计应征增值税销售额,包括纳税申报销售额、稽查查补销售额、纳税评估调整销售额)超过财政部、国家税务总局规定的小规模纳税人标准的企业和企业性单位。一般纳税人的特点是增值税进项税额可以抵扣销项税额。增值税率为13%。

三、两者之间的区别:

1.增值税税率不同

2019年起一般纳税人的增值税税率有4档:13%、9%、6%、0;

小规模纳税人增值税没有税率,只有一个征收率3%,特殊行业是5%。

2.计税方式不同

一般纳税人增值税抵扣计算=销项税额-进项税额-减免税额=应纳增值税;

小规模纳税人增值税直接计算=收入*征收率3%。

3.使用发票不同

一般纳税人可以自行开具增值税专用发票和增值税普通发票,也可以开具4档税率的增值税发票,同时收票方也能抵扣13%-6%的进项税额;

小规模纳税人只能自行开具增值税普通发票,收票方不能抵扣进项税额;

小规模需要开具专用发票时,需要去税局才能开具,只能开具3%的专票。

4.税收优惠不同

一般纳税人在增值税方面一般很少有优惠征策;

2019年起小规模纳税人在增值税方面可以享受:季度收入30万以免交增值税的优惠征策,同时附加税减半征收入的征策。

5.认定方式不同

新成立的企业,如果没有去选择申请一般纳税人,就自动认定为小规模纳税人;

一般纳税人需要去申请才能认定,认定方式有两种:一是有固定办公场所,可以去申请认定,别外一种是销售额超过了500万,也可能去申请认定。

6.申报方式不同

一般纳税人都是按月申报,并且增值税要在特定的系统内才能申报;

小规模纳税人可以选择按月申报,也可以选择按季申报,增值税不需要特定的系统就可以完成申报工作了。

以上就是关于“小规模纳税人和一般纳税人区别”的相关知识,想要了解更多,欢迎关注“会计教练”官方公众号,更多会计资讯和免费资料等你来领哦。

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