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季度计提所得税分录怎么处理

发布时间:2020-05-28 09:01来源:会计教练

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季度计提所得税分录怎么处理,根据相关的规定企业所得税是按月或按季预缴,之后计提所得税,那么季度计提所得税的话会计分录该怎么做呢?下面就由小编来为大家讲解具体的分录该如何编制,详细内容请仔细阅读下文。

季度计提所得税分录怎么处理,根据相关的规定企业所得税是按月或按季预缴,之后计提所得税,那么季度计提所得税的话会计分录该怎么做呢?下面就由小编来为大家讲解具体的分录该如何编制,详细内容请仔细阅读下文。

季度计提所得税分录怎么处理?

答:根据《企业所得税暂行条例》的规定,企业所得税按年计算,分月或分季预缴。按月(季)预缴(一般是分季度预缴),年终汇算清缴所得税的会计处理如下:

1、按月或按季计提

借:所得税费用

贷:应交税费--应交企业所得税

2、按季缴纳所得税

借:应交税费--应交企业所得税

贷:银行存款

为什么每月工资要计提?

提前计提工资是相对发放工资来讲的,不是绝对的提前计提,因为会计一般是按照权责发生制原则,哪个月的工资应该计到哪个月的费用中去,然而实际工作中,工资发放是必须等到该月过完 了才能计算出每个员工工资,才能发放的。

这样,就造成工资计算和发放的滞后性。所以,在该月月末(与其他计提、结转分录一起,一般是当月最后一天),需要根据历史情况或者用别的手段暂估该月发生的工资费用,做计提分录入账。

1.计提工资

借:××费用(管理/销售等)

贷:应付职工薪酬——工资

2.计提社保(企业部分)

借:××费用(管理/销售等)

贷:应付职工薪酬——社保

以上就是季度计提所得税分录怎么处理的相关内容,计提所得税在企业是很平常的业务处理工作,希望你们阅读完都能熟练的掌握计提分录的技巧,有什么不懂的地方,可随时向答疑老师进行提问,或关注会计教练公众号,还可以免费试听相关的课程哦。

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