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固定资产报废处理损失需要交增值税吗?

发布时间:2019-09-10 09:44来源:会计教练

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固定资产清理时,产生的相关税费可以先记入固定资产清理科目,然后结转至营业外支出或营业外收入科目处理,下面是小编整理固定资产清理损失缴税的具体内容,如果你有需要请接着往下阅读,希望本文能对你有所帮助。

固定资产清理时,产生的相关税费可以先记入固定资产清理科目,然后结转至营业外支出或营业外收入科目处理,下面是小编整理固定资产清理损失缴税的具体内容,如果你有需要请接着往下阅读,希望本文能对你有所帮助。

固定资产报废处理损失需要交增值税吗?

《关于全国实施增值税转型改革若干问题的通知》(财税[2008]170号)四、自2009年1月1日起,纳税人销售自己使用过的固定资产(以下简称已使用过的固定资产),应区分不同情形征收增值税:

(一)销售自己使用过的2009年1月1日以后购进或者自制的固定资产,按照适用税率征收增值税;

(二)2008年12月31日以前未纳入扩大增值税抵扣范围试点的纳税人,销售自己使用过的2008年12月31日以前购进或者自制的固定资产,按照4%征收率减半征收增值税;

(三)2008年12月31日以前已纳入扩大增值税抵扣范围试点的纳税人,销售自己使用过的在本地区扩大增值税抵扣范围试点以前购进或者自制的固定资产,按照4%征收率减半征收增值税;销售自己使用过的在本地区扩大增值税抵扣范围试点以后购进或者自制的固定资产,按照适用税率征收增值税。

本通知所称已使用过的固定资产,是指纳税人根据财务会计制度已经计提折旧的固定资产。

《关于部分货物适用增值税低税率和简易办法征收增值税政策的通知》(财税[2009]9号)文件的规定:小规模纳税人(除其他个人外,下同)销售自己使用过的固定资产,减按2%征收率征收增值税。

借:固定资产清理

累计折旧

贷:固定资产

借:银行存款或现金

贷:固定资产清理

应缴税费-应交增值税

余额转入营业外收入或营业外支出。

固定资产清理损失可以税前扣除吗?

《企业资产损失所得税税前扣除管理办法》(国家税务总局公告2011年第25号)第九条规定,企业固定资产达到或超过使用年限而正常报废清理的损失,应以清单申报的方式向税务机关申报扣除。第三十条规定,固定资产报废、毁损损失,为其账面净值扣除残值和责任人赔偿后的余额,应依据以下证据材料确认:

1、固定资产的计税基础相关资料。

2、企业内部有关责任认定和核销资料。

3、企业内部有关部门出具的鉴定材料。

4、涉及责任赔偿的,应当有赔偿情况的说明。

5、损失金额较大的或自然灾害等不可抗力原因造成固定资产毁损、报废的,应有专业技术鉴定意见或法定资质中介机构出具的专项报告等。因此,上述公司的固定资产报废损失应以清单申报的方式向税务机关申报扣除。

固定资产报废处理损失需要交增值税吗?固定资产清理损失可以税前扣除吗?相信大家看完本章内容都有所理解了,不管是企业还是个人都应该诚实纳税。学习会计重在坚持,会计工作重在细心。如你有更多会计方面的疑问,就扫描下方二维码,咨询在线答疑老师,还可以领取出纳实操、会计做帐、财务管理、职称考试等注册会计师老师讲解的视频课程以及整理的ppt课件资料。

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