我想大部分会计工作人员都非常清楚,会计行业几乎每天都有新的政策发生,不仅会计准则变化,而且税率的调整,会计专员每天都工作的特别忙,只有不断学习,才能够做好自己的本职工作。那么,开具增值税专用发票涉及的问题有哪些?下面就由小编来给大家进行详细的讲解!
我想大部分会计工作人员都非常清楚,会计行业几乎每天都有新的政策发生,不仅会计准则变化,而且税率的调整,会计专员每天都工作的特别忙,只有不断学习,才能够做好自己的本职工作。那么,开具增值税专用发票涉及的问题有哪些?下面就由小编来给大家进行详细的讲解!
开具增值税专用发票涉及的问题有哪些?
1、为什么要制定增值税防伪税控系统管理办法?
答:为保证防伪税控系统的顺利推行和正常运转,防范利用增值税专用发票偷骗税的不法行为,进一步加强增值税征收管理。通俗点就是国家为了加强税收征管而制定的相关政策,目的把归国家的税统统收归国库。
2、防伪税控企业哪些情况下应到主管税务机关办理认定/注销登记?
答:①防伪税控企业认定登记事项发生变化,应到主管税务机关办理变更认定登记手续。②防伪税控企业依法注销税务登记,终止纳税义务;被取消一般纳税人资格;减少分开票机这三种情形应到主管税务机关办理注销登记,同时由主管税务机关收缴金税卡和IC卡。
3、防伪税控系统有哪些专用设备?
答:金税卡、IC卡、读卡器、延伸板及相关软件等
4、领购增值税防伪税控专用发票流程?
答:①必须是增值税一般纳税人②带好经办人身份证、增值税专用发票领购簿、财务专用章或发票专用章、税控IC卡去所属税务大厅
特别提示:①新纳入防伪税控系统的企业,在系统启用后十日内将启用前尚未使用完的专用发票(包括误填作废的专用发票)要报主管税务机关缴销。
5、打印发票时,没调好格式,导致发票压线或错格了,怎么办?
答:别无它法,只能作废重开(辛苦在所难免)。
6、防伪税控系统出现故障,对方急着要票,我直接开具一张手工发票给对方?
答:违法行为。防伪税控企业必须使用防伪税控系统开具专用发票,不得以其他方式开具手工版或电脑版专用发票。
7、报税应当注意的相关事项
答:①不要逾期(在申报期限内申报)
②防伪税控企业应在纳税申报期限内将抄有申报所属月份纳税信息的IC卡和备份数据软盘向主管税务机关报税(记得每月要清卡)
③取得的增值税专用发票抵扣联,应根据增值税有关扣税规定核算当期进项税额,如期申报纳税,属于扣税范围的,应于纳税申报时或纳税申报前报主管税务机关进行发票认证(360天内)。
④防伪税控企业应将税务机关认证相符的专用发票抵扣联连同《认证结果通知书》和认证清单一起按月装订成册备查。
⑤经税务机关认证确定为“无法认证”、“认证不符”以及“丢失被盗”的专用发票,防伪税控企业如已申报扣税的,应调减当月进项税额。
8、怎样保存金税卡和发票?如果被盗怎么办?
答:防伪税控企业应采取有效措施保障开票设备的安全,对税控IC卡和专用发票应分开专柜保管,专人保管。
丢失被盗的,应迅速报告公安机关和主管税务机关。
9、 防伪税控系统管理中的表、账、册及税务文书等资料的保存年限是多久?
答:五年。
开具增值税专用发票涉及的问题有哪些?这一问题想必大家已经有所了解。做会计工作的工作内容会涉及很多方面,所以,就需要会计人员每天不断学习,才能够跟的上每天政策的不断变化。
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