企业计算缴纳所得税怎么做账?一般企业分月或分季预缴企业所得税,年度终了汇算清缴,结清应缴应退税款。今天会计教练小编就企业所得税怎么做账这个问题来讲解。请大家仔细阅读下文,希望可以对你的学习有所帮助。
企业计算缴纳所得税怎么做账?一般企业分月或分季预缴企业所得税,年度终了汇算清缴,结清应缴应退税款。今天会计教练小编就企业所得税怎么做账这个问题来讲解。请大家仔细阅读下文,希望可以对你的学习有所帮助。
月末计提时:
借:所得税费用
贷:应交税费-应交企业所得税
结转时:
借:本年利润
贷:所得税费用
下月初上缴时:
借:应交税费-应交企业所得税
贷:银行存款
一、如果退的是当年的
借:银行存款
贷:所得税费用
二、如果退的是以前年度的
1.收到退税款
借::银行存款
贷:应交税费--应交所得税
2.结转
借:应交税金--应交所得税
贷:以前年度损益调整
同时
借:以前年度损益调整
贷:利润分配--未分配利润
汇算清缴后缴纳的所得税
补做计提
借:以前年度损益调整
贷:应交税费-应交企业所得税
上交时:
借:应交税费-应交企业所得税
贷:银行存款-**行
结转“以前年度损益调整”科目余额到“利润分配”科目
借:利润分配-未分配利润
贷:以前年度损益调整
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