简易征税的增值税年底如何结转做分录,税务的实操处理在日常工作中经常遇到,而简易计税的增值税的账务处理也是需要会计人员全面掌握的知识点,因此为了大家更好的处理相关的事项,小编就主要整理了简易征税的增值税年底如何结转的相关内容,希望对大家有所帮助,详细内容请阅读下文吧!
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答:首先,“应交税费——应交增值税”科目为借方余额,代表增值税的留抵税额。年底的结转分录明细如下:
借:应交税费——应交增值税(销项税额)
应交增值税(进项税额转出)
应交增值税(出口退税)
应交增值税(留抵税额)
贷:应交税费——应交增值税(进项税额)
应交增值税(转出未交增值税)
应交增值税(出口抵减内销产品应纳税额)
应交增值税(营改增抵减的销项税额)
至于简易征税的增值税年底做分录,主要是这样的:
1、结转进项税额:
借:应交税费——应交增值税——转出未交增值税
贷:应交税费——应交增值税(进项)
2、结转销项税额:
借:应交税费——应交增值税(销项)
贷:应交税费——应交增值税——转出未交增值税
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