费用报销是财务部财务人员日常工作之一,费用报销看似简单,但其审核处理起来比较琐碎费时,为了提高费用报销效率,提高审核准确度,小编特地整理了费用报销审核要点,希望看到这篇文章的您,能够对您有所收获。
费用报销是财务部财务人员日常工作之一,费用报销看似简单,但其审核处理起来比较琐碎费时,为了提高费用报销效率,提高审核准确度,小编特地整理了费用报销审核要点,希望看到这篇文章的您,能够对您有所收获。
费用报销审核要点:
一、财务人员审批时应参照的相关报销制度
1.票据与业务是否相符
比如:业务人员采购,应该取得商品购销发票,但报销时使用的是服务发票,这样发票和实际业务并不能相对应,自然不允许报销。
2.查询是否有借支情况
财务人员应该通过查询账簿、凭证,理清员工以往借支情况,并在借支手续上注明,提醒审批借支领导关注。
比如,业务人员采购需要现金1000元,如果此业务人员以往并无借支,相关部门领导可能会批准借支;如果此业务人员以往有借支并且尚未归还,部门领导就可能不批借支,而且部门再批准借支的可能性极小。
3.差旅费报销是否符合规定
(1)核对事前审批表:一般出差都需进行审批,报销时需关注是否有经过批准的申请表(包括事后补办的),并且要核对审批地址与实际出差地址是否一致,如地点不符或没有审批表,除非特别审批方可报销,
(2)核对时间轨迹:发票的时间与差旅费报销单时间以及审批表时间应相符。
(3)核对报销标准:差旅费报销标准,要按照本公司相关规定报销。
(4)核对借支。有借支需冲账处理。
4.报销时间是否符合规定
(1)规定时间内报销。
(2)凭证时间要符合逻辑。
5.报销限额是否符合规定
审核整体限额:审核整体限额就是将某项费用与年初计划进行比较,审核是否突破预算总额和序时进度。一旦发现异常应向有关领导反映。
二、财务人员应审核发票的合理、合法
1.真伪的验证
(1)发票查验平台
国家税务总局全国增值税发票查验平台:https://inv-veri.chinatax.gov.cn
(2)人工识别
根据《增值税普通发票防伪措施的说明》(国家税务总局公告2016年第68号)
防伪效果
增值税普通发票各联次左上方的发票代码及右上方的字符(№)使用灰变红防伪油墨印制,油墨印记在外力摩擦作用下可以发生颜色变化,产生红色擦痕。
鉴别方法
使用白纸摩擦票面的发票代码和字符(№)区域,在白纸表面以及发票代码和字符(№)的摩擦区域均会产生红色擦痕
2.票面信息是否正确
(1)发票抬头
发票抬头是否是企业全称或符合规定的标准简称,不能有错别字、多字、少字。
(2)发票时间及内容
发票与其他凭证发生的时间是否吻合。
发票各项内容填写要规范、齐全、正确。计量单位按国家计量法定单位,不可随意以“桶”、“袋”、“车”或者是“一宗”来度量,又没有相关清单。
(3)发票金额
对比以往的价格:关注与以往所购同种物品的单价是否相同或接近,采购数量是否相同或接近,如相差过大,应及时查明原因。
发票应与报销单填写金额相符;数量乘单价等于金额;分项金额相加等于合计数;小写金额等于大写金额;有无涂改阿拉伯数字。此问题原来是审核手工发票时要特别关注的地方,但机打发票也需关注,机打发票如出现,说明发票不是税务局提供的系统开出。
(4)发票印章
......
以上就是小编为您整理的有关费用报销审核要点的内容啦,因为篇幅限制,无法一一展开后续内容,如果你想要了解更多,您可以咨询我们的在线答疑老师,或者关注会计教练,我们会持续上新更多会计资讯!
上一篇:办公桌椅账务如何处理
下一篇:固定资产是否是每月计提折旧呢
版权声明:
* 凡会计教练注明 “原创” 的所有作品,均为本网站合法拥有版权的作品,未经本网站授权,任何媒体、网站、个人不得转载、链接、转帖或以其他方式使用,如需转载请在文中显著位置标注“原文来源:会计教练”。
* 本网站的部分作品由网络用户和读者投稿,我们不确定投稿用户享有完全著作权,根据《信息网络传播权保护条例》,如果侵犯了您的权利,我们将按照规定及时更正与删除。【投诉通道】