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建筑业预缴增值税会计分录怎么写

发布时间:2020-05-22 10:16来源:会计教练

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建筑业预缴增值税会计分录怎么写,增值税的账务处理一直都是会计中的重点,也是会计人员必须掌握的知识,国家对建筑业预缴增值税有相关的规定,很多小伙伴不知道相关的账务处理是怎样的,小编将在本文为大家详细的讲解建筑业预缴增值税的相关内容,一起来看看吧!

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建筑业预缴增值税会计分录怎么写?

根据财税〔2016〕36号附件1《试点实施办法》第四十五条规定,纳税人提供建筑服务、租赁服务采取预收款方式的,其纳税义务发生时间为收到预收款的当天。

收到预收款产生纳税义务,但是否开具发票没有明确规定,建议纳税义务发生时点同时开具增值税发票。

在收到预收款后若有异地施工的项目,需要在项目所在地预缴增值税款,预缴增值税款,在机构所在地进行纳税申报时可以抵减当期的增值税应纳税额。

某一般纳税人建筑企业甲,选择一般计税方式,本月预收工程款111万元:

1、预收款的会计分录

借:银行存款111万元

贷:预收账款111/(1+11%)=100万元

应交税费-------应交增值税(销项税)111/(1+11%)×11%=11万元

2、若是项目在异地的情况下还需要异地预交2%的增值税

借:应缴税费——预交增值税2万元

贷:银行存款2万元

通过上述文章小编的介绍,相信各位已经对建筑业预缴增值税会计分录怎么写?有了自己的认知和理解,如果你还想学习更多专业知识的话,不妨来会计教练关注公众号,还可以免费领取资料进行试学,每天还会更新更多精彩的财务资讯。

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