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企业补缴上年度企业所得税会计分录

发布时间:2020-05-21 09:53来源:会计教练

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企业补缴上年度企业所得税会计分录如何编制呢?企业补缴上年度的所得税是常有的事情。在企业进行所得税汇算清缴的过程中,对于少缴纳的税款是要按照时间规定,进行补缴处理的。因此,详细的会计分录是必须要做处理的。具体怎么是怎么补缴的呢?

企业补缴上年度企业所得税会计分录如何编制呢?企业补缴上年度的所得税是常有的事情。在企业进行所得税汇算清缴的过程中,对于少缴纳的税款是要按照时间规定,进行补缴处理的。因此,详细的会计分录是必须要做处理的。具体怎么是怎么补缴的呢?

企业补缴上年度企业所得税会计分录怎么做?

补缴所得税需要做如下几个分录:

1、补充计提企业所得税时,

借:以前年度损益调整,

贷:应交税费—应交所得税。

2、实际缴纳企业所得税时,

借:应交税费—应交所得税。

贷:银行存款。

3、结转到未分配利润时,

借:利润分配—未分配利润,

贷:以前年度损益调整。

计提所得税费用会计分录怎么做?

可以在做上缴的分录时先做一笔计提的分录。

计提时,借:所得税费用

贷:应交税费-应交企业所得税

上缴时,借:应交税费-应交企业所得税

贷:银行存款/现金

月末结转,借:本年利润

贷:所得税费用

企业所得税的会计处理,希望小伙伴都能掌握。小编整理的企业补缴上年度企业所得税会计分录,就到此结束了,供大家参考。好了,还有其他想要咨询的,欢迎咨询右方在线客服吧。除此之外,小伙伴,关注右上方公众号,免费来试学会计做账的课程吧,会让大家掌握会计工作处理的技巧的。

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