企业按照相关所得税法的规定和要求来进行计算和申报应纳税额,但是在此之前有一项工作是需要各位会计人员认真处理的,相应缴纳税费的会计分录就是要详细进行编制的。因此,企业上交所得税的会计分录怎么做呢?小编还为大家整理汇算清缴所得税的会计分录,希望大家看过后能够顺利进行账务处理!
企业按照相关所得税法的规定和要求来进行计算和申报应纳税额,但是在此之前有一项工作是需要各位会计人员认真处理的,相应缴纳税费的会计分录就是要详细进行编制的。因此,企业上交所得税的会计分录怎么做呢?小编还为大家整理汇算清缴所得税的会计分录,希望大家看过后能够顺利进行账务处理!
借:所得税
贷:应交税金——应交所得税
月末或季末企业按规定预缴本月(或本季)应纳所得税税额时,作如下会计分录:
借:应交税金——应交所得税
贷:银行存款
月末,企业应将“所得税”科目借方余额作为费用转入“本年利润”科目,作如下会计分录:
借:本年利润
贷:所得税
企业所得税汇算清缴补缴税额要通过“以前年度损益调整”科目核算。
通过汇算清缴,用全年应交所得税减去已预交税额,得到的数额如果是正数,代表企业应补缴税额,分录如下:
借:以前年度损益调整
贷:应交税费—应交所得税
缴纳此汇算清缴税款时,分录如下:
借:应交税费—应交所得税
贷:银行存款
调整未分配利润,分录如下:
借:利润分配-未分配利润
贷:以前年度损益调整
如果是负数,代表企业多缴税额,分录如下:
借:应交税费—应交所得税
贷:以前年度损益调整
调整未分配利润,分录如下:
借:以前年度损益调整
贷:利润分配—未分配利润
小编整理的企业上交所得税的会计分录怎么做的内容,还不理解的,可以咨询在线答疑老师哦,或者关注右上方公众号,进行一对一的询问哦,同时还可以免费试学各行各业会计做账实操的课程视频哦!
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