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旅行社结转成本的会计分录应如何做

发布时间:2020-05-18 16:51来源:会计教练

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本文为各位财务会计分析了旅行社结转成本的会计分录应如何做?企业旅行社的结转成本内容,在企业财务会计工作中,也是财务人员想要了解与掌握的,那么对于旅行社结转成本的会计分录,你知道应该如何处理吗?接下来小编就为各位做个详细解答,希望对大家有所帮助!

本文为各位财务会计分析了旅行社结转成本的会计分录应如何做?企业旅行社的结转成本内容,在企业财务会计工作中,也是财务人员想要了解与掌握的,那么对于旅行社结转成本的会计分录,你知道应该如何处理吗?接下来小编就为各位做个详细解答,希望对大家有所帮助!

旅行社结转成本分录

一、主要会计科目

1、应收帐款

当月收到前期应收款时:

借:现金(银行存款)

贷:应收帐款;

在月末结转收入时,对尚未收到的旅游团款:

借:应收帐款

贷:主营业务收入;

2、预付帐款

预付帐款核算主要是在旅游企业支付当期组团出游的旅游费用。支付前期出游团队的旅游费用时候,使用“应付帐款”科目,不在本科目核算。

支付旅游款时:

借:预付帐款

贷:现金(银行存款);

月末结转成本时:

借:主营业务成本

贷:预付帐款;

3、应付帐款

该科目核算本企业支付前期及当期应付而未付的旅游团款。

支付前期旅游团费时:

借:应付帐款

贷:现金(银行存款),

月末结转成本时候:

借:主营业务成本

贷:应付帐款;

4、预收帐款

该科目核算本期收到的旅游团款。收到前期旅游团款在应收帐款科目核算,不在本科目核算。

收到本期旅游团款时:

借:现金(银行存款)

贷:预收帐款;

月末结转收入时:

借:预收帐款

贷:主营业务收入

二、收入、成本的确认和计量

1、收到当期旅游团款时:

借:现金(银行存款)

贷:预收帐款

2、收到前期旅游团款时:

借:现金(银行存款)

贷:应收帐款

3、支付当期旅游团款时:

借:预付帐款

贷:现金(银行存款)

4、支付前期旅游团款时:

借:应付帐款

贷:现金(银行存款)

5、期末结转收入

借:预收帐款 (收当期旅游团款金额)

贷:应收帐款 (当期合同金额-收当期旅游团款金额)

贷:主营业务收入 (当期旅游合同金额)

6、期末结转成本

借:主营业务成本 (当期旅游合同应支付团款及当期出团实际费用)

贷:预付帐款 (支付当期旅游团款金额)

贷:应付帐款 (当期旅游合同应支付团款及当期出团实际费用-支付当期旅游团款金额)

以上内容分析了旅行社结转成本的会计分录应如何做?具体内容已在上文中作了详细解答,相信各位财务会计看完本文一定会有所收获,如若各位财务小伙伴对此内容存有疑问,或想学习更多的财务知识,请关注会计教练的公众号,即可有专业老师为你解答疑惑,还可订购相关财务知识视频课程进行学习!

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