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旅行社小规模差额征税成本如何进行核算处理

发布时间:2020-05-18 16:15来源:会计教练

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最近有学员咨询这样的问题:旅行社小规模差额征税成本如何进行核算处理?关于这类问题有很多新手会计不知道应该如何处理,接下来小编已经在下文中整理出了一些相关内容,还为大家介绍旅行社行业差额征税哪些是可以抵扣的?希望对大家有所帮助!

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旅行社小规模差额征税成本怎么算?

取得收入:借:银行存款

贷:主营业务收入

应交税费——应交增值税(销售税额) 含税收入/(1+6%)*6%

门票等可以从销项税额中扣减的项目

借:主营业务成本

应交税费——应交增值税(营改增抵减的销项税额) 支出可抵减金额/(1+6%)*6% 在纳税申报表中按抵减的销售额列示。

贷:库存现金

旅行社行业差额征税哪些是可以抵扣的?

在《关于全面推开营业税改征增值税试点有关税收征收管理事项的公告》(国家税务总局公告2016年第23号,以下简称23号公告)出台后,引起一些争议。23号公告第4条第2款规定: “按照现行政策规定适用差额征税办法缴纳增值税,且不得全额开具增值税发票的(财政部、税务总局另有规定的除外),----。”根据上述文字, 似乎差额征税,应差额开票。

假定A公司给B公司提供建筑服务,价税合计收费10万元,A公司将其中的8万元分包给C公司。A公司可以按照差额2万元,作为计算增值税的销售额。那么,A公司在给B公司开票时,开具价税合计10万元的普票应该是可以的, 问题是能否开具价税合计10万元的专票呢?

从理论上分析,有以下三种专票的开票方法:一是差额开票,A公司给B公司只开2万元的专票;二是全额开票,但是专票和普票分别开,开专票2万元,开普票8万元;三是全额开具专票。

以上关于旅行社小规模差额征税成本如何进行核算处理?小编已在上文中作了详细解答,还为大家介绍了旅行社行业差额征税的相关内容,相信各位财务会计看完本文一定会有所收获,如若各位财务小伙伴对此内容存有疑问,或想学习更多的财务知识,请关注会计教练的公众号,即可有专业老师为你解答疑惑,还可订购相关财务知识视频课程进行学习!

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