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不论是旅游行业还是其他行业，会计分录的相关处理在财务实际工作中是很重要的，而对于旅游行业的账务处理及税务知识，也是财务会计需要了解与掌握的，那么对于旅游行业纳税人差额征收如何做账务处理?你是否清楚怎么处理呢?下面已做了详细的解答供大家参考，希望对大家有所帮助!

不论是旅游行业还是其他行业，会计分录的相关处理在财务实际工作中是很重要的，而对于旅游行业的账务处理及税务知识，也是财务会计需要了解与掌握的，那么对于旅游行业纳税人差额征收如何做账务处理?你是否清楚怎么处理呢?下面已做了详细的解答供大家参考，希望对大家有所帮助!

旅游行业的账务处理怎么做

(一)一般纳税人差额征税的会计核算

根据《关于印发〈营业税改征增值税试点有关企业会计处理规定〉的通知》规定 ：对于允许从销售额中扣除相关费用的，用于记录该企业因按规定扣减销售额而减少的销项税额， 应在“应交税费——应交增值税”科目下增设“销项税税额抵减”专栏;企业接受应税服务时，按规定允许扣减销售额而减少的销项税额。分录如下：

借：应交税费——应交增值税 (销项税税额抵减 )[按实际支付或应付的金额与上述增值税额的差额]

主营业务成本[按实际支付或应付的金额]

贷：银行存款/应付账款

假设 A 公司属于一般纳税人，含税销售额应按 6% 进行价税分离。

1. 取得旅游服务收入时的会计处理：

借：银行存款

贷：主营业务收入

应交税费—应交增值税(销项税额)

2. 支付 B 公司旅游服务分包款时的会计处理：

借：主营业务成本

应交税费——应交增值税(销项税税额抵减)

贷：银行存款

3. 住宿费、餐饮费、交通费、门票费入账时的会计处理：

借：主营业务成本

应交税费——应交增值税(销项税税额抵减)

贷：银行存款

(二)小规模纳税人差额征税的会计核算

文件规定 ：小规模纳税人提供应税服务，对于允许从销售额中扣除相关费用的，按规定扣减销售额而减少的应交增值税，应直接冲减“应交税费——应交增值税”科目 ;企业接受应税服务时，按规定允许扣减销售额而减少的应交增值税。分录如下：

借：应交税费——应交增值税[按实际支付或应付的金额与上述增值税额的差额]

主营业务成本[按实际支付或应付的金额]

贷：银行存款/应付账款

假设 A 公司属小规模纳税人，含税销售额应按 3% 进行价税分离。

1. 取得旅游服务收入时的会计处理：

借：银行存款

贷：主营业务收入

应交税费——应交增值税

2. 支付 B 公司旅游服务分包款时的会计处理：

借：主营业务成本

应交税费——应交增值税

贷：银行存款

3. 住宿费、餐饮费、交通费、门票费入账时的会计处理：

借：主营业务成本

应交税费——应交增值税

贷：银行存款

好了，以上关于旅游行业纳税人差额征收如何做账务处理?小编已在上文中作了详细解答，相信各位财务会计看完本文一定会有所收获，如若各位财务小伙伴对此内容存有疑问，或想学习更多的财务知识，请关注会计教练的公众号，即可有专业老师为你解答疑惑，还可订购相关财务知识视频课程进行学习!