有关增值税的知识点已经为大家总结过了,但是理论需要和实践相结合,大家要多动手实操,才能真正了解自己是否真的学会了。下面就是小编为大家找的最新有关增值税例题,如果您正在备战会计资格证考试,会计教练诚邀您来进行试练,一定会对该知识点的学习有所帮助的。
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【例题·单选题】甲企业为增值税一般纳税人,主要从事小汽车的制造和销售业务。将自产的20辆小汽车对外投资,小汽车生产成本10万元/辆,甲企业同类小汽车最高销售价格16万元/辆,平均销售价格15万元/辆,最低销售价格14万元/辆。已知小汽车增值税税率16%,消费税税率5%,成本利润率9%。下列甲企业该项对外投资行为的增值税销项税额列式中,正确的是( )。(注:以上价格均为不含税价格)
A.20×10×(1+9%)÷(1-5%)×16%
B.20×16×16%
C.20×15×16%
D.20×14×16%
『正确答案』C
『答案解析』本题考核增值税视同销售销项税额的计算。增值税纳税人将自产的货物用于投资,属于增值税视同销售行为。其销售额确定按照下列顺序:①按纳税人最近时期同类货物的平均销售价格确定;②接其他纳税人最近时期同类货物的平均销售价格确定;③按组成计税价格确定。
【例题·单选题】下列关于租赁服务的表述中,不正确的是( )。
A.将建筑物、构筑物等不动产或者飞机、车辆等有形动产的广告位出租给其他单位或者个人用于发布广告,按照经营租赁服务缴纳增值税
B.车辆停放服务按照不动产经营租赁服务缴纳增值税
C.水路运输的程租,属于交通运输服务
D.融资性售后回租按租赁服务缴纳增值税
『正确答案』D
『答案解析』融资性售后回租按金融服务中的“贷款服务”缴纳增值税。
【例题·多选题】下列各项中,应按照视同销售货物行为征收增值税的有( )。
A.将委托加工的货物用对外投资
B.用自产货物换取生产资料
C.销售代销的货物
D.用自产产品对外投资
『正确答案』ACD
『答案解析』选项ACD,属于视同销售行为,应缴纳增值税。B选项以物易物不属于视同销售,而是特殊的销售业务。
【例题·单选题】根据增值税法律制度的规定,下列各项中,不属于视同销售货物行为的有( )。
A.将购进的货物用于本单位领导的个人消费
B.将委托加工收回的货物用于集体福利
C.将购进的货物投资给其他单位
D.将购进的货物无偿赠送给其他单位
『正确答案』A
『答案解析』本题考核增值税视同销售。将自产、委托加工或者购进的货物作为投资,提供给其他单位或者个体工商户、分配给股东或者投资者、无偿赠送其他单位或者个人均属于视同销售的情形;将外购的货物用于非增值税应税项目、免税项目、集体福利或者是个人消费均不属于视同销售的情形,其进项税额不可以抵扣。
【例题·单选题】某酒厂为一般纳税人,3月份向一小规模纳税人销售白酒,开具普通发票上注明含税金额为93600元;同时收取包装物押金2000元,此业务酒厂应计算的销项税的下列算式中,正确的是( )。
A.93600÷(1+16%)×16%
B.(93600+2000)÷(1+16%)×16%
C.[93600÷(1+16%)]+2000×16%
D.(93600+2000)÷(1-16%)×16%
『正确答案』B
『答案解析』对销售啤酒、黄酒外的其他酒类产品而收取的包装物押金,无论是否返还以及会计上如何核算,均应并入当期销售额征收增值税。价款和包装物押金均为含税金额需要价税分离。
【例题·单选题】
甲公司为增值税小规模纳税人,2019年5月从国外进口一批音响,海关核定的关税完税价格为116万元,缴纳关税11.6万元。甲公司该笔业务应缴纳增值税税额的下列计算中,正确的是( )。
A.116×16%=18.56(万元)
B.(116+11.6)×16%=20.42(万元)
C.116×3%=3.48(万元)
D.(116+11.6)×3%=3.83(万元)
『正确答案』B
『答案解析』进口货物应缴纳增值税税额=(关税完税价格+关税)×税率。
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