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差额征税如何做账处理

发布时间:2020-05-15 17:16来源:会计教练

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在会计的实际工作中,对于取得的全部价款和价外费用为销售额即全额征税;那么关于差额征税如何做账处理?你是否清楚呢?接下来小编为大家通过两个案例来解析差额征税的账务处理,希望对大家有所帮助!

在会计的实际工作中,对于取得的全部价款和价外费用为销售额即全额征税;那么关于差额征税如何做账处理?你是否清楚呢?接下来小编为大家通过两个案例来解析差额征税的账务处理,希望对大家有所帮助!

【案例】

某旅游公司向某企业旅游团收取全部价款和价外费用106万元,为该旅游者支付的食宿费、交通费、餐饮费、景点门票金额为84.8万元,均取得合法凭据。

账务处理:

借:银行存款 106万

贷:主营业务收入 100万

贷:应交税费-应交增值税-销项税额 6万元

借:主营业务成本 80万

借:应交税费-应交增值税-销售税额抵减 4.8万元

贷:银行存款 84.8万元

差额征税的有效扣除凭证有哪些?

从全部价款和价外费用中扣除的价款,应当取得符合法律、行政法规和国家税务总局规定的有效凭证。否则,不得扣除。

(1)支付给境内单位或者个人的款项,以发票为合法有效凭证。

(2)支付给境外单位或者个人的款项,以该单位或者个人的签收单据为合法有效凭证,税务机关对签收单据有疑义的,可以要求其提供境外公正机构的确认证明。

(3)缴纳的税款,以完税凭证为合法有效凭证。

(4)扣除的政府性基金、行政事业性收费或者向政府支付的

好了,以上关于关于差额征税如何做账处理的全部内容,还介绍了差额征税的有效扣除凭证有哪些?通过上述文章中小编的介绍,不知道你们都看明白了吗?如果各位财务会计对此内容存有疑问,或想学习更多相关的财务知识,可以直接咨询会计教练的在线客服电话,即可有专业在线答疑老师为您解答疑惑,订购相关的视频课程进行学习!

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