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结转税费有留底怎么做分录

发布时间:2020-05-15 14:28来源:会计教练

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结转税费有留底怎么做分录,留抵税是会计学习中的重要的知识点,很多小伙伴对这部分内容了解不够透彻,在做分录时不知该如何下手,因此为了大家能够加强对这部分内容的了解,小编就主要整理了以下的相关内容,只有大家了解透彻了才能更好的运用的实际工作中。

结转税费有留底怎么做分录,留抵税是会计学习中的重要的知识点,很多小伙伴对这部分内容了解不够透彻,在做分录时不知该如何下手,因此为了大家能够加强对这部分内容的了解,小编就主要整理了以下的相关内容,只有大家了解透彻了才能更好的运用的实际工作中。

结转税费有留底怎么做分录?

1、结转进项税额:

借:应交税费-应交增值税(转出未交增值税)

贷:应交税费-应交增值税(进项税额)

2、结转销项税额:

借:应交税费-应交增值税(销项税额)

贷:应交税费-应交增值税(转出未交增值税)

3、结转应缴纳增值税(即进、销差额):

借:应交税费-应交增值税(转出未交增值税)

贷:应交税费-应交增值税-未交增值税

4、实际交纳时

借:应交税费-应交增值税-未交增值税

贷:银行存款

增值税的会计分录

购进货物时:

借:原材料

应交税费-应交增值税(进项税)

贷:银行存款或应付账款

销售货物时:

借:应收账款

贷:主营业务收入

应交税费-应交增值税(销项税)

如果本月销项大于进项,会计分录:

月末结转未交增值税:

借:应交税费-应交增值税(转出未交增值税)

贷:应交税费-未交增值税

借:主营业务税金及附加

贷:应交税费-城建税等

如果本月进项大于销项,(可做可不做)如果做会计分录:

借:应交税费-未交增值税

贷:应交税费-应交增值税(转出多交增值税)

无论是进项大于销项,还是销项大于进项,月末经会计处理后,应交税费-应交增值税二级科目余额为0,转到应交税费-未交增值税二级科目中。

上述文章就是小编整理的有关“结转税费有留底怎么做分录?”,希望大家看过之后可以有更好地了解。想要学习会计实操做账的小伙伴,可以关注右上方公众号来免费试学哦,同时还可以免费领取做账实操的资料哦!会让大家短时间内提到提升的。

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