结转未交增值税分录怎么写,增值税是会计行业中十分重要的知识内容,也是我国最主要的流转税,当企业本月发生未交增值税时,还需要对其进行结转吗?如果结转未交增值税相关的账务处理该如何做呢?针对以上问题小编整理了相关的内容,如果你还不了解,就赶快来看看小编整理的文章吧!
结转未交增值税分录怎么写,增值税是会计行业中十分重要的知识内容,也是我国最主要的流转税,当企业本月发生未交增值税时,还需要对其进行结转吗?如果结转未交增值税相关的账务处理该如何做呢?针对以上问题小编整理了相关的内容,如果你还不了解,就赶快来看看小编整理的文章吧!
一、月末,应将未交增值税结转到"应交税费-应交增值税-未交增值税"账户,实际纳税时再结平.
二、增值税期末结转的会计分录:
1、结转进项税额:
借:应交税费-应交增值税(转出未交增值税)
贷:应交税费-应交增值税(进项税额)
2、结转销项税额:
借:应交税费-应交增值税(销项税额)
贷:应交税费-应交增值税(转出未交增值税)
3、结转应缴纳增值税(即进、销差额):
借:应交税费-应交增值税(转出未交增值税)
贷:应交税费-未交增值税
4、实际交纳时
借:应交税费-未交增值税
贷:银行存款
三、在"应交税费"科目下设置"未交增值税"明细科
1、结转进项税额:
借:应交税费-应交增值税(转出未交增值税)
贷:应交税费-应交增值税(进项税额)
2、结转销项税额:
借:应交税费-应交增值税(销项税额)
贷:应交税费-应交增值税(转出未交增值税)
3、结转应缴纳增值税(即进、销差额):
借:应交税费-应交增值税(转出未交增值税)
贷:应交税费-未交增值税
4、实际交纳时
借:应交税费-未交增值税
贷:银行存款
借:应交税费-应交增值税-转出未交增值税
贷:应交税费-应交增值税(进项税额、已交税金、减免税款、出口抵减内销产品应纳税款)
结转销项税额类的科目相关发生额:
借:应交税费-应交增值税(销项税额、出口退税、进项税额转出、转出多交增值税)
贷:应交税费-应交增值税-转出未交增值税
贷:应交税费--未交增值税
(即,结转后,应交增值税科目无余额,未交增值税科目成为贷方余额.于次月1到15日征期内申报缴纳增值税款.)
次月初1~15日之间:
交纳上月增值税:
借:应交税费--未交增值税(已交税)
贷:应交税费--应交增值税
还有,一般未认证的进项税,最好别放在应交税费中申报,可将价税合计做暂估记入存货,或者将进项税暂放其他应收款中,等认证时在抵回来.
有关结转未交增值税分录怎么写,就为大家整理到这里了,阅读完上文相关的账务处理您是否掌握了呢?更多关于会计做账的问题,可以咨询在线答疑老师哦。关注右上方公众号,来免费试听相关的会计做账课程视频吧,会让大家成为出色的会计人员的。
上一篇:来料加工应该如何写会计分录
下一篇:差旅费报销的会计分录
版权声明:
* 凡会计教练注明 “原创” 的所有作品,均为本网站合法拥有版权的作品,未经本网站授权,任何媒体、网站、个人不得转载、链接、转帖或以其他方式使用,如需转载请在文中显著位置标注“原文来源:会计教练”。
* 本网站的部分作品由网络用户和读者投稿,我们不确定投稿用户享有完全著作权,根据《信息网络传播权保护条例》,如果侵犯了您的权利,我们将按照规定及时更正与删除。【投诉通道】