增值税预缴会计分录如何写?你是否了解预缴增值税明细科目怎么划分吗?如果你们公司发生一般纳税人转让不动产、提供建筑或不动产租赁服务、房地产开发企业销售开发产品收到预收款的这四种情况,就可以根据以下小编编辑的相关知识点,进行不断理论学习。只有理论掌握好了,当实践的时候才能得心应手!
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单位业务简单通过“应交税费——未交增值税”或者“应交税费——应交增值税(已交税金)”来核算企业增值税预缴业务。如果单位业务复杂,从总体上建议在“应交税费”科目下面区别“一般计税”和“简易计税”核算相关业务,对于预缴业务也可以在此之下进一步设置明细科目。
借:应交税费-应交增值税(一般计税方法)-预缴税金
贷:银行存款
同时项目部需要交纳增值税附加,账务处理如下:
借:应交税费-城市维护建设税 等
贷:银行存款
按照实际缴纳的预缴税额计提营业税金及附加,账务处理如下:
借:营业税金及附加
贷:应交税费-城市维护建设税 等
借:应交税费-应交增值税(简易计税方法)
贷:银行存款
缴纳营业税金及附加,账务处理如下:
借:应交税费–城市维护建设税 等
贷:银行存款
按照实际缴纳的预缴税额计提营业税金及附加,账务处理如下:
借:营业税金及附加
贷:应交税费–城市维护建设税 等
注意:期末将相关科目明细余额,和其他余额,结转“应交税费——未交增值税”科目。会计科目的设置,可以结合具体单位业务专门设置,可以与上述示例不一样。
看到这里,我相信小伙伴应该掌握了增值税预缴会计分录如何写吧,想要更多学习会计的,可以扫一扫下方二维码,进入我们的会计教练公众号,关注后可以获得大量资料,也可以免费试听我们的课程哦!对于预缴增值税相关知识点还有疑问的同学,请和我门的线上答疑老师取得联系,进行一对一回复指导。
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