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企业确认所得税费用的会计分录

发布时间:2020-05-14 15:08来源:会计教练

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所得税费用是指企业经营利润应交纳的所得税。企业所得税费用的核算,是计入损益类科目的。作为会计人员,对于这一个基本会计知识是要进行掌握的。企业确认所得税费用时,如何编制会计分录呢?企业确认所得税费用的会计分录,是做账人员的主要工作内容之一,对此有疑问的小伙伴,小编整理的供大家参考学习。

所得税费用是指企业经营利润应交纳的所得税。企业所得税费用的核算,是计入损益类科目的。作为会计人员,对于这一个基本会计知识是要进行掌握的。企业确认所得税费用时,如何编制会计分录呢?企业确认所得税费用的会计分录,是做账人员的主要工作内容之一,对此有疑问的小伙伴,小编整理的供大家参考学习。

确认所得税费用的会计分录如何编制?

当企业确认所得税费用时,会计分录:

借:所得税费用

递延所得税资产(或贷方)

贷:应交税费——应交所得税

递延所得税负债(或借方)

期末,应将“所得税费用”的科目余额结转至“本年利润”中,结转后,该科目无余额,会计分录为:

借:本年利润

贷:所得税费用

计算确定了当期应交所得税及递延所得税费用(或收益)以后,利润表中应予确认的所得税费用为两者之和,即:所得税费用 = 当期所得税+递延所得税费用(或收益)

案例:[例1]甲公司2008年11月初和乙公司签订售后回购协议:协议规定销售价格1000万,成本700万,回购价格1400万,期间为5个月。

销售时候分录,不确认收入:

借:银行存款 1170

贷:其他应付款 1000

应交税费-应交增值税 170

资产负债表日分录:

借:递延所得税资产 (1000-700)×25% 75

贷:所得税费用  75

借:财务费用 (1400-1000)×2/5 160

贷:其他应付款  160

借:递延所得税资产160×25% 40

贷:所得税费用  40

有关“企业确认所得税费用的会计分录”,就整理到这里了。对税务的账务处理,有疑问的,欢迎咨询在线答疑老师吧!同时大家也可以扫描右上方二维码,来免费试学税务实操的培训课程吧,保证让各位做账人员处理好会计工作!

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