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进项税额转出会计分录如何结转

发布时间:2020-05-11 09:09来源:会计教练

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进项税额结转一般是在月末结转,因为企业需要知道交多少税,所以进项税额转出是企业日常工作中常发生的事情,那么进项税额转出会计分录如何结转?各位会计人员都知道该怎么做吗?下面就由小编来为大家讲解具体该怎么做。

进项税额结转一般是在月末结转,因为企业需要知道交多少税,所以进项税额转出是企业日常工作中常发生的事情,那么进项税额转出会计分录如何结转?各位会计人员都知道该怎么做吗?下面就由小编来为大家讲解具体该怎么做。

进项税额转出会计分录如何结转?

进项税转出是在应交税金-应交增值税明细科目下设置的一个“进项税转出”专栏,其发生额在贷方,作为:“进项税额”专栏的备抵,而不是转到了未交增值税里面了。月末余额应该为零,转到已交税金科目。应交税金-应交增值税明细科目下设置多个专栏,包括:进项税额、已交税金、转出未交增值税、减免税款、销项税额、出口退税、进进项税转出、出口抵减内销产品应纳税额、转出多交增值税等9个专栏。

月末,只是根据计算结果,将本月应交未交的增值税通过“转出未交增值税”专栏转入应交税金-未交增值税明细科目的贷方;或将本月多交的增值税通过“转出多交增值税”专栏转入应交税金-未交增值税明细科目的借方。

这个过程并不涉及“进项税转出”专栏的结转,如果没有留底税额的话, 结转后,应交税金-应交增值税明细科目的月末余额应为0;如果有留底税额,应交税金-应交增值税明细科目的月末余额应为留底税额。

进项税额转出怎么写分录?

进项税额转出是企业经常会发生的事情,其财务处理分录如下:

发生需要转出时:

借:库存商品(在建工程、原材料、销售费用)

贷:应交税金--应交增值税(进项税转出)

月底进行结转时:

借:应交税法-应交增值税(进项税转出)

贷:应交税费-应交增值税(未交增值税)

进项税额转出主要是发生以下两种情况:

1、纳税人购进的货物及在产品、产成品发生非正常损失;

2、纳税人购进的货物或应税劳务改变用途,如用于非应税项目(在建工程)、免税项目或集体福利与个人消费等。

进项税额转出就是将不可抵扣的进项税额(前期已经入账)转出到对应的存货成本里。

以上就是小编整理的关于进项税额转出会计分录如何结转?的相关内容,对于企业来说进项税额是经常发生的事,所以各位会计人员需要熟练的掌握相关的账务处理,在工作中遇到不懂的欢迎大家来咨询会计教练的答疑老师,关注我们还能免费试听相关的实操课程,赶快行动吧!

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