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年底利润结转的会计分录

发布时间:2020-05-09 17:33来源:会计教练

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年终来临时,会计工作是很繁忙的,相关的做账人员会把 需要结转的账务进行结转,比如说损益类科目,到了年底所有的损益类科目必须结转平;这个相信会计人员都清楚了。但是详细的会计分录要如何来编制呢?年底利润结转的会计分录,供大家在账务处理工作中做个参考!

年终来临时,会计工作是很繁忙的,相关的做账人员会把 需要结转的账务进行结转,比如说损益类科目,到了年底所有的损益类科目必须结转平;这个相信会计人员都清楚了。但是详细的会计分录要如何来编制呢?年底利润结转的会计分录,供大家在账务处理工作中做个参考!

年底利润结转的会计分录如何编制?

一、首先是损益类科目结转入“本年利润”

1.收入、收益类科目结转:

借:收入类科目

贷:本年利润

2.成本、费用、损失类科目结转:

借:本年利润

贷:成本、费用、损失类科目

二、进行纳税调整清理,并确认“所得税费用”

有人会觉得奇怪,还没有到企业所得税汇算的时候,为什么要做纳税调整清理呢?

因为会计核算和税法规定存在着很多差异,会形成永久性差异和暂时性差异,对我们确认“所得税费用”会产生影响。

为了尽可能保证财报的准确性,我们不能直接根据“本年利润”计提或确认“所得税费用”、“应交所得税”,必须要考虑“所得税递延资产”与“所得税递延负债”的影响,包括当年和以前年度的影响。

借:所得税费用

递延所得税资产

贷:应交税费-应交企业所得税

递延所得税负债

以上分录是合并在一起的,实务中可能是需要分成多个分录的。关于所得税费用以及递延所得税资产/负债的问题,比较复杂,以后专文分享。

确认所得税费用后,就可以结转:

借:本年利润

贷:所得税费用

三、将“本年利润”转入“利润分配”

“本年利润”也只是一个过渡科目,最终还需要转入“利润分配”科目。

1.亏损:

借:利润分配-未分配利润

贷:本年利润

2.盈利:

借:本年利润

贷:利润分配-未分配利润

四、利润分配顺序及分录

1.计提法定盈余公积(税后利润的10%)

2.计提任意盈余公积(根据公司规章规定的比例或董事会决议计算)

3.分配股利(根据董事会决议):

4.结转利润分配

五、以盈余公积等弥补亏损

1.以盈余公积弥补以前年度亏损

2.以资本弥补以前年度亏损

…………

年底利润结转的会计处理方法,看过后,都能为大家解惑吗?由于文章篇幅有限,有些会计分录就不一一为大家详细介绍的,不清楚的,可以咨询网页上的答疑老师哦,或者关注右上方微信公众号,免费领取会计实操的资料。

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