最近，有不少的新手会计咨询我们的老师这样的问题：跨年度补提企业所得税怎么做会计分录?我们都知道补交上年度税收都涉及到往年利润的问题，而企业的利润是需要缴纳税费的。那么接下来本文就为各位财务人员介绍一下跨年度补提企业所得税的会计分录供大家参考，希望对大家有所帮助!
最近，有不少的新手会计咨询我们的老师这样的问题：跨年度补提企业所得税怎么做会计分录?我们都知道补交上年度税收都涉及到往年利润的问题，而企业的利润是需要缴纳税费的。那么接下来本文就为各位财务人员介绍一下跨年度补提企业所得税的会计分录供大家参考，希望对大家有所帮助!
一、跨年度补提企业所得税分录
补交上年度税收都涉及到往年利润的问题.所以账务处理可以作如下处理(以下案例专指非小企业,小企业的收入、费用、利得和损失,不论属于本年度还是属于以前年度,都在发生时计入当期损益,即不需要通过"以前年度损益调整"科目加以处理.)
《企业会计准则应用指南--会计科目和主要账务处理》规定:"以前年度损益调整"科目核算企业本年度发生的调整以前年度损益的事项以及本年度发现的重要前期差错更正涉及调整以前年度损益的事项.企业在资产负债表日至财务报告批准报出日之间发生的需要调整报告年度损益的事项,也在本科目核算."以前年度损益调整"科目结转后应无余额.也就是说"以前年度损益调整"在会计报表上没有体现,只是一个过渡科目,结转后应无余额.
如果是补交:借:以前年度损益调整
贷:应交税金:所得税
然后:借:利润分配:未分配利润
贷:以前年度损益调整
如果上年已计提:
借:应交税金:所得税
贷:银行存款
年底计提
借:本年利润
贷:利润分配:未分配利润
借:利润分配:未分配利润
贷:利润分配:计提所得税
借:利润分配:计提所得税
贷:应交税金:所得税
以上内容就是关于跨年度补提企业所得税怎么做会计分录?具体的会计分录小编已为大家做了详细的解答，相信各位财务人员阅读上述文章一定会有所收获，果各位财务人员还有什么其他的疑问，或想学习更多的财务知识，请咨询会计教练的在线客服电话，将会有专业在线答疑老师为您解答疑惑，还可订购相关的视频课程进行免费试听学习!
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