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企业代扣代缴个人所得税会计分录

发布时间:2020-05-07 09:30来源:会计教练

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员工的工资发放,都是扣除个税以后的工资数。达到个人所得税起征点5000元的小伙伴,都是要缴纳个税的,并且是由企业代缴代扣的。那么,问题来了,代扣代缴个人所得税会计分录怎么编制呢?这个问题是大家在计发工资时,常要进行处理的账务问题,对此存在疑问的,趁此机会,认真来阅读代扣代缴个人所得税会计分录的编制方法吧。

员工的工资发放,都是扣除个税以后的工资数。达到个人所得税起征点5000元的小伙伴,都是要缴纳个税的,并且是由企业代缴代扣的。那么,问题来了,代扣代缴个人所得税会计分录怎么编制呢?这个问题是大家在计发工资时,常要进行处理的账务问题,对此存在疑问的,趁此机会,认真来阅读代扣代缴个人所得税会计分录的编制方法吧

代扣代缴个人所得税会计分录怎么做?

一、工资计提时:

借:管理费用/销售费用/开发成本(等)

贷:应付职工薪酬

二、发放时,代扣代缴个人所得税:

借:应付职工薪酬

贷:应交税费-应交个人所得税(代扣工资个人所得税)

库存现金/银行存款(此时职工到手的就是已经扣除个税的工资了)三、缴纳个人所得税时:

借:应交税费-应交个人所得税(代扣工资个人所得税)

贷:银行存款

扣缴义务人需要代扣代交所得税的支出

(一)工资、薪金所得;

(二)对企事业单位的承包经营、承租经营所得;

(三)劳务报酬所得;

(四)稿酬所得;

(五)特许权使用费所得;

(六)利息、股息、红利所得;

(七)财产租赁所得;

(八)财产转让所得;

(九)偶然所得;

(十)经国务院财政部门确定征税的其他所得。

承包、承租经营所得应缴所得税

承包、承租经营有两种情况,个人所得税也分别涉及两个项目,一是承包、承租人对企业经营成果不拥有所有权,仅是按合同(协议)规定取得一定所得的,其所得按工资、薪金所得项目征税,适用5%-45%的超额累进税率;二是承包、承租人按合同(协议)的规定只向发包、出租方交纳一定费用后,企业经营成果归其所有的,承包、承租人取得的所得,按对企事业单位的承包、承租经营所得项目,适用5%-35%的超额累进税率计算缴税。

例:2001年1月1日,杜-斌与事业单位签订承包合同,经营招待所,据合同协议承包期为1年,杜-斌全年上交费用20000元,年终招待所实现利润总额65000元。杜-斌应纳个人所得税为:

1.应纳税所得额=承包经营利润-上交费用-每月费用扣减合计=65000-20000-800×12=35400元

2.应纳税额=全年应纳税所得额×适用税率-速算扣除数=35400×30%-4250=6370元

杜-斌应缴纳的个人所得税应自行申报缴纳,发包、出租方不作扣缴所得税的会计处理。发包、出租方在收到杜-斌缴来的承包费时,会计处理为:

借:银行存款20000

贷:其他收入20000

上述文章就是小编整理的企业代扣代缴个人所得税会计分录,都有了解了吗?想要通过培训班来进行学习财税实操的小伙伴,咨询右方在线客服吧。我们的会计做账课程的核心就是以实战为重点的,保证大家短时间内学会会计基本的税务处理方法,关注下方公众号,来试学有关视频吧。会助大家快速入职的!

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