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红字冲回的会计分录怎么做呢

发布时间:2020-04-28 10:13来源:会计教练

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红字冲回的会计分录怎么做呢,红字冲回就是之前没有发票、货先到做的暂估入库、现在发票到了用红字把之前做的暂估冲销掉!下面就是详细的内容介绍、一起来看看吧!

红字冲回的会计分录怎么做呢,红字冲回就是之前没有发票、货先到做的暂估入库、现在发票到了用红字把之前做的暂估冲销掉!下面就是详细的内容介绍、一起来看看吧!

红字冲回的会计分录?

红字冲回应交增值税,其会计分录如下:

1、红字发票会计分录:

借:应收账款(负数)

贷:主营业务收入(负数)

应交税费---应交增值税---销项税(负数)

月初红字冲回估价入账存货?

企业在生产经营过程中,经常会发生购入存货已入库但发票不能及时到达的情形,会计上一般将此类存货暂估入账.由于不同企业的经营方式各具特色,其对暂估入账的会计处理大相径庭.此外,暂估存货对汇算清缴的影响也是税企双方关注的焦点.本文区分几种情况,对存货暂估入账的财税处理进行说明.

期末货已到,发票未到

1.期末仓库部门收到存货,但发票未达,仓库部门按对方送货单据或合同价格填制一式几联暂估入库单,财务部门以此为附件进行会计处理:借记"原材料等",贷记"应付账款--暂估应付账款".

注意:仓库部门必须以收料单或入库单登记仓库账,并同时将财务记账联转财务部门入账;暂估入账不包括进项税额;"应付账款--暂估应付账款" 科目余额并不完全等于应付供货商的金额,仅是暂估料的过渡性科目.

2.次月初用红字冲回,以仓储部门上月末出具的暂估入库单改为红字为附件进行会计处理:借记"原材料等(红字)",贷记"应付账款--暂估应付账款(红字)".

注意:一些企业嫌手续繁琐,月初不作暂估冲回会计分录,或者会计上作了分录,但无红字入库单作附件,会计账与仓管账不同步处理,更谈不上账账相符,这样就存在涉税风险.

3.正式发票收到时,以发票和仓储部门出具的正式入库单作为附件进行会计处理:借记"原材料"等、"应交税费--应交增值税(进项税额)",贷记"应付账款--X客户".

注意:不能将"应付账款--X客户"与"应付账款--暂估应付账款"科目混淆.

4.如果正式发票连续数月未达,但存货已经领用或者销售,仓储部门和财务部门仍作暂估入库处理,领用存货时,仓储部门按暂估价开具出库单,财务部门以此为附件进行会计处理:借记"生产成本等",贷记"原材料等".

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