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企业所得税的会计分录汇总

发布时间:2020-04-27 15:13来源:会计教练

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企业所得税是企业进行经济活动时,涉及的主要税种。通常,企业纳税人都是按照季度进行计提缴纳所得税的。但是,相关的会计分录要怎么进行编制呢?计提企业所得税的会计分录是很关键的工作内容,希望不会处理的小伙伴,今天能仔细看看本文章的内容。

企业所得税是企业进行经济活动时,涉及的主要税种。通常,企业纳税人都是按照季度进行计提缴纳所得税的。但是,相关的会计分录要怎么进行编制呢?计提企业所得税的会计分录是很关键的工作内容,希望不会处理的小伙伴,今天能仔细看看本文章的内容。

计提企业所得税的会计分录怎么做?

企业所得税需要按季度计提并申报,根据申报结果进行所得税预缴;年度根据汇算清缴的结果补缴或退抵税。

按季度计提所得税:

借:所得税费用

贷:应交税费-所得税

根据季度计提结果,预缴所得税:

借:应交税费-所得税

贷:银行存款

根据年度汇算清缴结果,如需补缴所得税:

借:以前年度损益(需补缴的部分)

贷:应交税费-所得税

同时,需结转利润分配:

借:利润分配-未分配利润

贷:以前年度损益

根据年度汇算清缴结果,如前期多缴所得税,则做与上述4相反的分录。

企业可以进行多缴退抵税申请,可以选择退税或抵缴以后年度所得税:

A、申请退税:

借:银行存款或其他应收款

贷:应交税费-所得税(冲平账户)

B、抵缴以后年度所得税:

借:所得税费用

贷:应交税费-所得税(冲平账户)

免税企业也要做分录:

借:所得税

贷:应交税金--应交所得税

借:应交税金--应交所得税

贷:资本公积

借:本年利润

贷:所得税

特别注意:

所得税按季度预提、预缴。

根据汇算清缴结果,补缴或退抵缴所得税。

好了,今天就为大家分享到这里了。有关企业所得税的会计分录汇总,还有其他疑问的,欢迎咨询右方在线客服吧,或者可以咨询在线答疑老师,毕竟专业的老师讲解大家会更加容易理解的。

计提企业所得税的会计分录

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