税收优惠附加税退税会计分录,相关的内容很多小伙伴不知道怎么做账务处理!这方面的知识对于我们来说还是比较重要的!下面小编就来给大家做详细的解答、希望对大家的学习会有很大的帮助!
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方式一:
1、收到退税款时
借:银行存款
贷:以前年度损益调整
2、结转时
借:以前年度损益调整
贷:利润分配--未分配利润
方式二:
公司退税的账务处理
借:其他应收款-退税
贷:营业税金及附加
借:银行存款
贷:其他应收款-退税
到工程所在地后,计提营业税
借:营业税金及附加
贷:应交税费-应交营业税
-应交城建税
如果走内帐,则可以在收到退税款做如下账务处理
借:银行存款--XX账户
贷:银行存款--XX账户
案例:
多交的地税附加费,一般没有可能没有退税(货币退回),建议用以后少交附加税来核销,即可以不用做账务处理(借方挂账,资产负债表用负数表示),以后月份不做计提,何时将多提的附加费核销了可以啦。
多缴纳增值税附加税退税款会计分录
退回时,借:银行存款,贷:应交税费-应交城建税等。冲回时,借;税金及附加,负数,贷:应交税费-应交城建税等,负数。
增值税附加税是附加税的一种,对应于增值税的,按照增值税税额的一定比例征收的税。其纳税义务人与独立税相同,但是税率另有规定,是以增值税的存在和征收为前提和依据的。通常包括城建税、教育费附加、地方教育费附加等。
多缴纳增值税附加税退税款会计分录
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