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小规模纳税人开票税率错了如何处理

发布时间:2020-04-21 14:30来源:会计教练

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小规模纳税人开票税率错了如何处理?开具发票时,发现发票金额或者是税率有错的,可以及时作废处理。如果是跨月的发票有误,那就要开具红字发票了,那么红字普通发票是要怎么开具的呢?本文将会详细的说明,来认真阅读一下吧。

小规模纳税人开票税率错了如何处理?开具发票时,发现发票金额或者是税率有错的,可以及时作废处理。如果是跨月的发票有误,那就要开具红字发票了,那么红字普通发票是要怎么开具的呢?本文将会详细的说明,来认真阅读一下吧。

小规模纳税人开票税率开错了怎么办?

增值税普通发票开具错误

1.开具时发现有误的,可即时作废。

2.如果跨月了不能作废,可以直接开具红字增值税普通发票,再开具正确蓝字增值税普通发票。

特别提示:纳税人需要开具红字增值税普通发票的,必须收回原发票并注明“作废”字样或取得对方有效证明。

增值税专用发票开具错误

1.一般纳税人(包括住宿业、鉴证咨询业、建筑业、工业、信息传输、软件和信息技术服务业等自开增值税专用发票的小规模纳税人)当月开具的增值税专用发票发生销货退回、开票有误等情形,收到退回的发票联、抵扣联符合作废条件的,按作废处理,并重新开具增值税专用发票。

2.开具时发现有误的,可即时作废。

3.若不符合增值税专用发票作废条件的,可以申请开具红字增值税专用发票。

开具红字普通发票

1、销货方未作帐务处理,购货方退回原发票。销货方将收回的发票粘附在存根联后面依次注明“作废”,属于销售折让的,应按折让后的货款重新开具销售发票给购货方,不得开具红字发票。

2、销货方已作帐务处理,购货方退回原发票。销货方开具蓝字退货进仓单(属于货物折让退回不需要开具进仓单,下同),同时开具相同内容的红字发票,以红字发票记帐联作为抵减当期的销售收入,将收回的发票粘附在红字发票的存根联上,红字发票的存根联以及其余联次不得撕下。属于销售折让的,应按折让后的货款重新开具销售发票给购货方。3、销货方未作帐务处理,购货方已作帐务处理,不能退回原发票。销货方必须取得购货方的有效证明作为开具红字发票的依据,填制蓝字退货进仓单。开具相同内容的红字发票,将红字发票的发票联交回购货方,作为抵减当期的销售支出,红字发票记帐联作为抵减当期的销售收入,其余联次不得撕下。属于销售折让的,应按折让后的货款重新开具销售发票给购货方。

4、销货方、购货方均已作帐务处理,不能退回原发票。同上述第3点操作。

5、购货方出具的有效证明内容包括:

(1) 必须记载与发票和销货清单内容一致的事项和退货原因;

(2) 加盖购货方单位印章或财务专用章;

(3) 同时附上原发票联的复印件和银行收款进帐单复印件(已付款的)。

有关“小规模纳税人开票税率错了如何处理?”就为大家分享到这里了,供大家做个参考。更多会计问题,咨询网页上的在线答疑老师吧。想要快速学习做账的小伙伴,关注下方公众号,来免费试做账培训课程的视频吧,会助大家胜任会计工作的。

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