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外贸出口企业怎么开票

发布时间:2020-04-21 13:47来源:会计教练

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外贸出口企业怎么开票?我们都很清楚,外贸企业在出口货物时,会经常处理出口退税,那么,这种事情要怎么开具相应货物的发票呢?不管是什么类型的企业,发票是企业会计人员进行做账的重要凭证和抵税依据,需要小伙伴在工作管理好发票。今天来简单了解一下外贸企业是如何开具发票的吧。

外贸出口企业怎么开票?我们都很清楚,外贸企业在出口货物时,会经常处理出口退税,那么,这种事情要怎么开具相应货物的发票呢?不管是什么类型的企业,发票是企业会计人员进行做账的重要凭证和抵税依据,需要小伙伴在工作管理好发票。今天来简单了解一下外贸企业是如何开具发票的吧。

外贸企业怎么开票?

贸易型出口企业(以下简称外贸企业),是以购货的专用发票为退税依据申报退税,根据国税公的规定,用于申报退税的专用发票不得抵扣,因此外贸企业的取得购货的专用发票认证后是不申报抵扣,直接填列在附表二的第26、27栏。但是如果外贸企业原发票有问题,需要冲红并重新开具发票时,会遇到一点小问题。

一、在原发票认证的次月纳税申报前开具红字信息表时

由于在认证次月纳税申报前开具了红字信息表的,其原发票还未申报,则可以直接将该发票进项抵扣,即在附表二第2栏填写抵扣。对该红字信息表所列的进项税额,直接在开具信息表的次月申报期内做进项转出。

二、在原发票已申报待抵扣后开具红字信息表时

这种情况下,对于红字信息表的进项税处理有3种模式:

1.方法一:原购货专用发票认证后由于是填列在附表二的第26、27栏做待抵扣处理了,那么取得红字信息表后,可以把待抵扣的进项税转入当期抵扣,即把该发票从第27栏中剔除,然后填写在附表二第3栏“前期认证相符本期申报抵扣”把待抵扣的在当期抵扣掉,并按红字信息表的进项税填列在第20栏做进项转出。

2.方法二:开具红字信息表后,在次月申报期内按信息表显示的进项税额填列在附表二第20栏做进项税额转出,然后在第23栏填写对应的负数进行冲减,原已申报待抵扣的发票填列在第28栏从待抵扣中剔除。

注意:该种方式有些地区也是不允许的,他们税局在全免营改增后,把第23栏设为不允许填列负数,并设置为只有原已抵扣的进项税用于不动产时把所抵扣的40%做进项转出时才填列。因此在选择这种方式时也需要视本地规定

3.方法三:在开具红字信息表的次月申报期内,由于附表二第20栏是根据红字信息表自动显示进项转出的,那么外贸企业可以直接把第20栏这个进项转出删除掉即可。

这种方法是最简单的,但是也应该视各地的要求,实务中也遇到一些地区对第20栏要与红字信息表比对的情况,如果进项比对的话那就没法删除这个进项转出了。

另外,外贸企业也可以直接去税局大厅做修改申报,即把原申报为待抵扣的数据修改为抵扣申报,然后通过红字信息表显示的进项税做进项转出。

无论是哪个行业的会计人员,都是要严格来处理工作中的账务处理的。希望小编整理的有关外贸出口企业怎么开票的内容,能够让大家在处理工作时,起到作用。小伙伴们想要学习外贸企业实操做账的,可以咨询右方在线客服,来免费试学相关的课程视频。

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