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代扣代缴增值税抵扣如何做账

发布时间:2020-04-18 16:35来源:会计教练

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代扣代缴增值税抵扣如何做账?应交税费核算的规定是什么呢?会计人员在进行账务处理时,要对这些规定进行了解,这样才能处理好工作内容。本文的内容就是代扣代缴增值税抵扣的账务处理方法,对此有疑问的小伙伴,希望大家看过本文后,能够掌握抵扣增值税的做账方法。

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代扣代缴增值税抵扣的账务处理

账务处理参考如下:

支付费用时:

借:成本或者费用应交税费-应交增值税(进项税额)

贷:银行存款应交税费-代扣代缴增值税

交税时:

借:应交税费-代扣代缴增值税

贷:银行存款

应交税费核算规定

①本科目核算企业按照税法规定计算应交纳的各种税费,包括增值税、消费税、营业税、所得税、资源税、土地增值税、城市维护建设税、房产税、土地使用税、个人所得税、车船税、教育费附加、矿产资源补偿费等。

②按规定计算确定的应交矿产资源补偿费、房产税、车船税、土地使用税、印花税等借记管理费用,贷记“应交税费”科目。

借:管理费用

贷:应交税费

根据财会[2016]22号文件规定,全面试行营业税改征增值税后,“营业税金及附加”科目名称调整为“税金及附加”科目,该科目核算企业经营活动发生的消费税、城市维护建设税、资源税、教育费附加及房产税、土地使用税、车船使用税、印花税等相关税费;

调整后,发生的房产税、车船税、土地使用税、印花税等相关税费,借记税金及附加科目。

借:税金及附加

贷:应交税费

③本科目应当按照应交税费的税种进行明细核算。

应交增值税还应分别“进项税额”、“销项税额”、“出口退税”、“进项税额转出”、“已交税金”等设置专栏进行明细核算。

应交税费——应交增值税,实行“免、抵、退”的企业,按应收的出口退税额,借记“其他应收款”科目,贷记本科目(应交增值税——出口退税)。

有关“代扣代缴增值税抵扣如何做账?”就为大家分享到这里了,供大家做个参考。更多会计问题,咨询网页上的在线答疑老师吧。有需要学习做账的小伙伴,关注下方公众号,来免费试学有关视频吧。想要会计提升做账能力,就快快行动吧!

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