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企业所得税汇算清缴各项费用扣除标准汇总

发布时间:2020-04-17 17:44来源:会计教练

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企业所得税汇算清缴各项费用扣除标准都是怎么来进行规定的呢?这个问题是最近不少小伙伴在进行讨论的。不错,这个问题是各位会计人员进行企业所得税汇算清缴工作的关键,是大家进行计算应纳税额的首要条件。不清楚的小伙伴,今天借此机会来认真阅读企业所得税汇算清缴各项费用扣除标准汇总的内容吧。

企业所得税汇算清缴各项费用扣除标准都是怎么来进行规定的呢?这个问题是最近不少小伙伴在进行讨论的。不错,这个问题是各位会计人员进行企业所得税汇算清缴工作的关键,是大家进行计算应纳税额的首要条件。不清楚的小伙伴,今天借此机会来认真阅读企业所得税汇算清缴各项费用扣除标准汇总的内容吧。

企业所得税汇算清缴费用扣除标准汇总

1:合理的工资薪金支出

扣除比例:100%

也就是企业发生的合理的工资薪金支出,准予扣除。

2:职工福利费支出

扣除比例:14%

也就是企业发生职工福利费不超过工资薪金总额14%的部分,准予扣除。

3:职工教育经费支出

扣除比例:8%

也就是企业发生的职工教育经费支出,不超过工资薪金总额8%的部分,准予在计算企业所得税应纳税所得额时扣除;超过部分,准予在以后纳税年度结转扣除。

4:工会经费支出

扣除比例:2%

也就是企业拨缴的工会经费,不超过工资薪金总额2%的部分,准予扣除。

5:研发费用支出

加计扣除比例:75%

也就是企业开展研发活动中实际发生的研发费用,未形成无形资产计入当期损益的,在按规定据实扣除的基础上,在2018年1月1日至2020年12月31日期间,再按照实际发生额的75%在税前加计扣除;形成无形资产的,在上述期间按照无形资产成本的175%在税前摊销。

6:补充养老保险和补充医疗保险支出

扣除比例:5%

也就是企业发生的补充养老保险和补充医疗保险支出分别按照不超过工资薪金总额5%的部分,准予扣除。

7:业务招待费支出

扣除比例:60%、5%

也就是企业发生的业务招待费支出按照发生额的60%扣除,但最高不得超过当年销售(营业)收入的5%。

8:广告费和业务宣传费支出

扣除比例:15%、30%

也就是一般企业发生的广告费和业务宣传费支出(烟草企业不得扣除)不超过当年销售(营业)收入15%的部分,准予扣除;超过部分,准予在以后纳税年度结转扣除;化妆品制造或销售、医药制造、饮料制造(不含酒类制造)企业:不超过当年销售(营业)收入30%的部分,准予扣除;超过部分,准予在以后纳税年度结转扣除。

9:公益性捐赠支出

扣除比例:12%

也就是企业发生的公益性捐赠支出不超过年度利润总额12%的部分,准予扣除;超过部分,准予结转以后三年内在计算应纳税所得额时扣除。

10:手续费和佣金支出

扣除比例:5%

也就是一般企业发生的手续费和佣金支出不超过与具有合法经营资格中介服务机构或个人(不含交易双方及其雇员、代理人和代表人等)所签订服务协议或合同确认的收入金额的5%的部分,准予扣除。

11:企业责任保险支出

扣除比例:100%

也就是企业参加雇主责任险、公众责任险等责任保险,按照规定缴纳的保险费,准予在企业所得税税前扣除。

12:党组织工作经费支出

扣除比例:1%

也就是党组织工作经费纳入企业管理费列支,不超过职工年度工资薪金总额1%的部分,可以据实在企业所得税前扣除。

企业所得税汇算清缴的相关规定是值得小伙伴们进行提前了解的,这对于汇算工作会有帮助的。小伙伴们对企业汇算清缴工作存在诸多疑问的,可以考虑汇算清缴的培训课程哦,相信会让大家短时间内处理好此项工作的。感兴趣的,咨询右方在线客服免费来体验吧。有关企业所得税汇算清缴各项费用扣除标准汇总的内容,到此结束了,最后祝大家工作一切顺利。

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