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企业选择为一般纳税人好还是小规模纳税人好

发布时间:2020-04-16 09:56来源:会计教练

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增值税纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人,那么小伙伴们知道一般纳税人和小规模纳税人的区别是什么呢?在日常的会计工作中,都应该知道一般纳税人与小规模的最大区别就是,在进项税额的抵扣方面了。因此,企业选择为一般纳税人好还是小规模纳税人好呢?如何来选择呢?简单的案例分析,希望大家能够理解。

增值税纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人,那么小伙伴们知道一般纳税人和小规模纳税人的区别是什么呢?在日常的会计工作中,都应该知道一般纳税人与小规模的最大区别就是,在进项税额的抵扣方面了。因此,企业选择为一般纳税人好还是小规模纳税人好呢?如何来选择呢?简单的案例分析,希望大家能够理解。

如何选择做一般纳税人还是小规模纳税人?

一、一般纳税人概述

一般纳税人是指年应征增值税销售额(包括一个公历年度内的全部应税销售额)超过财政部规定的小规模纳税人标准的企业和企业性单位。

划分小规模和一般纳税人的一般规定:以年应税销售额在500万元作为界定标准。

特殊规定:年应税销售额未超过规定标准的纳税人,会计核算健全,能够提供准确税务资料的,可以向主管税务机关办理一般纳税人资格登记。

二、小规模与一般纳税人区别

1.小规模纳税人

①年不含税收入≦500万;

②适用税率/征收率为3%;

③税额=含税收入/(1+3%)×3%;

④发票领用:现在小规模可以自开专票,可以领购专票。

⑤采购入账:采购支付的货款,如对方开专票,也可以使用,也是全额进成本,但不是只能取得普票。

2.一般纳税人

①年不含税收入>500万;

②适用税率/征收率为13%、9%、6%、0;

③税额=销项税额-进项税额;

④发票领用:能领购普票/专票,不论开普票还是开专票,税率固定不变;

⑤采购入账:采购支付的货款,取得专票计算进项给予抵扣,取得普票全额进采购成本。

企业是选择做小规模纳税人好还是一般纳税人好呢

1.考虑税负

某企业2020年1月成立并开始经营,主要从事服装销售。在2020年1月至2020年12月的12个月里,该企业共计申报不含税销售额100万元。

①假设1:某企业在这一年内,共计销项税额13万元。并且自成立以来共取得进项税额7万元。

解析:如果是一般纳税人,一年内共计申报缴纳增值税税额为6万元,增值税税负6%(注:某企业近期内并无固定资产采购计划)

这种情况下,建议某企业选择登记为小规模纳税人更为合适。

如果同样取得100万的不含税销售额,小规模纳税人只需要申报缴纳增值税3万元,增值税的税负仅为3%。

所以,相比选择一般纳税人而言,减税3万元,增值税税负减少3%,降低了50%。

②假设2:某企业在这一年内,共计销项税额13万元。且自成立以来共取得进项税额11万元。

解析:如果是一般纳税人,一年内共计申报纳增值税税额2万元,增值税税负2%(注:某企业近期内并无固定资产采购计划)

这种情况下,建议某企业选择登记为一般纳税人更为合适。

如果同样取得100万的不含税销售额,小规模纳税人只需要申报缴纳增值税3万元,增值税的税负仅为3%。

所以,相比选择一般纳税人而言,减税1万元,增值税税负减少1%,降低了30%。

2.考虑客户对于企业的要求

如果和我们企业做生意的客户,一般都是大客户,对企业有要求,要求是一般纳税人的企业才能合作做生意的话,那么建议申请为一般纳税人,毕竟,比起税负,生意上的成交更为重要。

看到这里,有关“企业选择为一般纳税人好还是小规模纳税人好?”的内容就到这里结束了。如果大家在日常工作中有什么解决不了的问题,欢迎咨询网页上的答疑老师吧。或者可以通过扫描页面下方的二维码,把问题和联系方式留言给我们,会及时联系大家的。

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