用户注册

企业在从事一切经济活动时，都是会计算并缴纳一定的增值税费的，这时的会计处理是要进行做的。相关的人员会把相应的费用计入应交增值税明细账各专栏，那么，应交增值税下各专栏余额如何结转呢?今天小编分享的就是有关增值税结转的会计处理方法，来看吧。

企业在从事一切经济活动时，都是会计算并缴纳一定的增值税费的，这时的会计处理是要进行做的。相关的人员会把相应的费用计入应交增值税明细账各专栏，那么，应交增值税下各专栏余额如何结转呢?今天小编分享的就是有关增值税结转的会计处理方法，来看吧。

应交增值税下各专栏余额怎么结转?

按照财会[2016]22号《增值税会计处理规定》的要求，增值税一般纳税人应当在“应交税费”科目下设置“应交增值税”、“未交增值税”等二级明细科目。同时，应在“应交增值税”明细账内设置“进项税额”、“销项税额抵减”、“已交税金”、“转出未交增值税”、“减免税款”、“出口抵减内销产品应纳税额”、“销项税额”、“出口退税”、“进项税额转出”、“转出多交增值税”等专栏，核算企业增值税业务。

多栏式明细分类账，是根据经济业务的特点和经营管理的需要，在一张账页内按有关明细科目或明细项目分设若干专栏，用以在同一张账页集中反映各有关明细科目或明细项目的核算资料。按明细分类账登记的经济业务不同，多栏式明细分类账页又分为借方多栏、贷方多栏和借贷方均多栏三种格式。应交增值税的多栏式明细分类账就属于借贷方均多栏的格式。

按照规定，企业平时发生采购或销售业务，产生的增值税相关金额，应计入应交增值税明细账各专栏，比如“应交税费——应交增值税(进项税额)”、“应交税费——应交增值税(销项税额)”、“应交税费——应交增值税(进项税额转出)”等。月度终了，企业应当将当月应交未交或多交的增值税自“应交增值税”明细科目转入“未交增值税”明细科目。对于当月应交未交的增值税，借记“应交税费——应交增值税(转出未交增值税)”科目，贷记“应交税费——未交增值税”科目;对于当月多交的增值税，借记“应交税费——未交增值税”科目，贷记“应交税费——应交增值税(转出多交增值税)”科目。

按照上述方法处理之后，就会出现一个问题：各专栏在期末都会有余额。在手工记账阶段，年末可以仅将“应交增值税”明细科目下借方或贷方余额结转到下年，各栏目累计发生额不再结转。在实现电算化之后，企业也可按手工账的方法，仅将“应交增值税”这一级科目的借方或贷方余额结转到下年;或者通过做红字会计分录，将相关专栏发生额做冲销，实现将期末余额数结转到下年的期初数，避免应交增值税各专栏余额越来越大，造成各专栏余额失去意义。这项会计处理，建议月末不做，年末做。

有些单位不是设置多栏式账页，而是在“应交增值税”下设置了“进项税额”、“销项税额”等三级明细科目(不太符合财政部的要求)。采用这种核算模式下，“进项税额”、“销项税额”等都变成了一个独立的账户，既有借方又有贷方。为了避免这些三级明细科目产生越来越多的累计余额，在期末需要将“进项税额”、“销项税额”等明细科目进行借贷方向对冲结转。如果年末是留抵税额的情况下，结转完后整个“应交税费——应交增值税”就只有“进项税额”还有余额，其他三级明细科目都会结转平。或者可以这么处理这项业务：将应交增值税下的各三级明细科目的相应金额结转到“应交税费—应交增值税—转出未交增值税”。

结转进项税额类的科目相关发生额：

借：应交税费—应交增值税—转出未交增值税

贷：应交税费—应交增值税(进项税额、已交税金、减免税款、出口抵减内销产品应纳税款)

?结转销项税额类的科目相关发生额：

借：应交税费—应交增值税(销项税额、出口退税、进项税额转出、转出多交增值税)?

贷：应交税费—应交增值税—转出未交增值税

根据“应交税费—应交增值税—转出未交增值税”科目借贷方的差额，转入“应交税费—未交增值税”科目借方或贷方。

应交增值税”科目，每月的明细科目借贷方余额可不结平，但在年底必须要结平各明细科目。

上述文章就是小编整理的有关应交增值税下各专栏余额结转的账务处理，今天就分享到这里了。相信上述文章可以为大家带来帮助，好了，还有其他会计问题的，可以咨询在线答疑老师，相信专业老师讲解后大家会牢牢掌握的。小伙伴们对会计做账不熟练的，也可以通过关注下方公众号，来免费试学相关的课程视频哦，会让大家脱变成一名优秀的会计人员!