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房屋装修费需要分期抵扣吗

发布时间:2020-04-10 14:19来源:会计教练

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房屋装修费需要分期抵扣吗?房屋装修费的抵扣事项相关的规定是怎么来要求的呢?增值税专票的抵扣一直都是很多小伙伴在处理纳税申报工作时,遇到最多的一个问题。为了方便大家顺利地解决相关的税务申报工作,小编整理了有关房屋装修费抵扣的方法,来参考一下吧。

房屋装修费需要分期抵扣吗?房屋装修费的抵扣事项相关的规定是怎么来要求的呢?增值税专票的抵扣一直都是很多小伙伴在处理纳税申报工作时,遇到最多的一个问题。为了方便大家顺利地解决相关的税务申报工作,小编整理了有关房屋装修费抵扣的方法,来参考一下吧。

房屋装修费需不需要分期抵扣?

租赁房屋的装修费可以一次性抵扣

比如:公司2017年1月份装修租赁的办公房,发生装修费111万元(含税),取得装修公司开具来的增值税专用发票并已认证相符。

账务处理如下:

借:管理费用-装修费100万元

应交税费-应交增值税(进项税额)11万元

贷:银行存款111万元

自有房屋的装修费未超过原值50%的可以一次性抵扣

比如:公司2017年1月份装修自有的办公房,房屋原值1000万元,发生装修费111万元(含税),取得装修公司开具来的增值税专用发票并已认证相符。

账务处理如下:

借:管理费用-装修费100万元

应交税费-应交增值税(进项税额)11万元

贷:银行存款111万元

提醒:自有房屋的装修费超过原值50%的不可以一次性抵扣

政策依据

根据《国家税务总局关于发布〈不动产进项税额分期抵扣暂行办法〉的公告》(国家税务总局公告2016年第15号)第二条的规定,增值税一般纳税人(以下称纳税人)2016年5月1日后取得并在会计制度上按固定资产核算的不动产,以及2016年5月1日后发生的不动产在建工程,其进项税额应按照本办法有关规定分2年从销项税额中抵扣,第一年抵扣比例为60%,第二年抵扣比例为40%。

取得的不动产,包括以直接购买、接受捐赠、接受投资入股以及抵债等各种形式取得的不动产。

纳税人新建、改建、扩建、修缮、装饰不动产,属于不动产在建工程。

房地产开发企业自行开发的房地产项目,融资租入的不动产,以及在施工现场修建的临时建筑物、构筑物,其进项税额不适用上述分2年抵扣的规定。第三条规定,纳税人2016年5月1日后购进货物和设计服务、建筑服务,用于新建不动产,或者用于改建、扩建、修缮、装饰不动产并增加不动产原值超过50%的,其进项税额依照本办法有关规定分2年从销项税额中抵扣。

不动产原值,是指取得不动产时的购置原价或作价。

上述分2年从销项税额中抵扣的购进货物,是指构成不动产实体的材料和设备,包括建筑装饰材料和给排水、采暖、卫生、通风、照明、通讯、煤气、消防、中央空调、电梯、电气、智能化楼宇设备及配套设施。

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