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应交税费减免税额科目月末有余额么

发布时间:2020-04-08 10:08来源:会计教练

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应交税费减免税额科目月末有余额么,进项税大于销项税、进项税可以做留抵税额!销项税大于进项税、可以做未交增值税科目处理!下面就是详细的内容、快来跟随小编一起看看吧!

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应交税费减免税额科目月末有余额吗?

1、进项税额大于销项税额时,多出的进项税做留抵税额,因为未交增值税额为0,所以无需做账。

2、销项税额大于进项税额时,要将多出的销项,即需缴纳的增值税款转到“应交税费——未交增值税”科目。

借:应交税费—应交增值税—转出未交增值税

贷:应交税费—未交增值税

3、预交的税金在月末应将余额转入“未交增值税”明细科目,这样就抵扣掉本月需缴纳的税款。

借:应交税费—未交增值税

贷:应交税费—预交增值税

4、实际缴纳时,缴纳的税款=销项税额-进项税额-预交增值税

借:应交税费—未交增值税

贷:银行存款

应交税金科目的使用说明

一、本科目核算小企业应交纳的各种税金,如增值税、消费税、营业税、所得税、资源税、土地增值税、城市维护建设税、房产税、土地使用税、车船使用税、个人所得税等。

小企业交纳的印花税、耕地占用税以及其他不需要预计应交数目的税金,不在本科目核算。

二、本科目应当设置以下明细科目:

(一) 应交增值税小企业应在“应交增值税”明细账内,设置“进项税额”、“已交税金”、“减免税款”、“出口抵减内销产品应纳税额”、“转出未交增值税”、“销项税额”、“出口退税”、“进项税额转出”、“转出多交增值税”等专栏,并按规定进行核算。

小规模纳税人只需设置“应交增值税”明细科目,不需要在“应交增值税”明细科目中设置上述专栏。

本规定中以下各项除特别注明外,均指作为增值税一般纳税人的小企业的情况:

1. 国内采购的物资,应按专用发票上注明的增值税额,借记本科目(应交增值税—进项税额),按专用发票上记载的应当计入采购成本的金额,借记“材料”、“库存商品”等科目,按应付或实际支付的金额,贷记“应付账款”、“应付票据”、“银行存款”等科目。购入物资发生的退货,作相反会计分录。

2. 接受投资转入的物资,按专用发票上注明的增值税额,借记本科目(应交增值税—进项税额),按投资各方确定的价值,借记“材料”等科目,按其在注册资本终所占有的份额,贷记“实收资本”科目,按其差额,贷记“资本公积”科目。

上面就是关于应交税费减免税额科目月末有余额么的内容,相信看完会让你有更多的认识,如果您还有其他问题,可以咨询我们的客服。添加老师微信或者扫描屏幕下方的二维码,同时您还可以领取更多相关资料,更有名师为您在线解答!

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