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出纳案例分析:收款收据的使用!

发布时间:2019-08-23 10:17来源:会计教练

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资金的流动是一个企业的命脉所在,同时收付资金也是财务人员最基本的工作之一。虽说随着社会的不断进步,纸币地使用越来越少,电子支付日趋普及,但是在现金流动频繁的行业,现金的管理依然显得尤为重要。身为出纳人员,在收到现金时,是需要给付款人开收据的,但是你知道如何开具才正确吗??小编用案例教你收款收据如何使用。

资金的流动是一个企业的命脉所在,同时收付资金也是财务人员最基本的工作之一。虽说随着社会的不断进步,纸币地使用越来越少,电子支付日趋普及,但是在现金流动频繁的行业,现金的管理依然显得尤为重要。身为出纳人员,在收到现金时,是需要给付款人开收据的,但是你知道如何开具才正确吗?小编用案例教你收款收据如何使用。

收款收据基本介绍:

收款收据一般分为一式三联或者一式二联。

第一联为存根,由收款单位留存;

第二联为记账联,是收款单位作为记账的依据;

第三联为客户联(收据联),交给交款人留存(一式二联的收款收据去除了记账联,客户联为第二联)。

存根联和客户联(收据联)需要加盖收款单位财务专用章;因为收据为一式三联(或一式二联),通常需要垫上复写纸,目前也有无碳复写的收据直接复写,书写需要用黑色或者蓝色圆珠笔。

收款收据一般用于单位内部职能部门或者职工之间的现金往来,由各单位根据自己的需要设计印制或者购买,不需要到税务机构购买。

【实务1】

7月27日,财务部出售废旧报纸,收到现金108.50元交出纳员。出纳需要进行的业务操作。

【参考业务操作流程】

1、审核现金收入来源与金额。

2、收到现金108.5元,手工清点并用点钞机复点,然后将现金妥善保管。

3、开具收款收据并加盖“现金收讫”印章和“财务专用章”,将第客户联(收据联)交给交款人。

4、根据收款收据编写记账凭证。(借方库存现金,贷方管理费用)

5、根据审核无误的记账凭证登记现金日记账。

【实务2】

7月27日,财务部收到XX公司交来的包装物押金200元。

【参考业务操作流程】

1、清点现金,妥善包换,并开具现金收据交给收款人。

2、根据收入现金业务填制记账凭证(借方库存现金,贷方其他应付款)

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