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2020增值税不得从销项税额中抵扣的进项税

发布时间:2020-04-02 11:16来源:会计教练

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增值税专用发票是企业一般纳税人用来抵扣的重要依据,这个小伙伴们都清楚了。但是,不是所有的增值税专用发票都能从销项中抵扣进项的。那么,哪些项目是允许从销项中进行抵扣的呢?这个小编就不做多解释,有疑问的可以咨询在线老师。今天来看看哪些是不能进行抵扣的吧!增值税不得从销项税额中抵扣的进项税有哪些呢?

增值税专用发票是企业一般纳税人用来抵扣的重要依据,这个小伙伴们都清楚了。但是,不是所有的增值税专用发票都能从销项中抵扣进项的。那么,哪些项目是允许从销项中进行抵扣的呢?这个小编就不做多解释,有疑问的可以咨询在线老师。今天来看看哪些是不能进行抵扣的吧!增值税不得从销项税额中抵扣的进项税有哪些呢?

不得从销项税额中抵扣的进项税有哪些?

(1)购进货物或应税劳务,未按照规定取得并保存增值税扣税凭证,或者增值税扣税凭证上未按照规定注明增值税额及其他有关事项的,其发生的进项税额不得从销项税额中抵扣。

(2)购进固定资产的进项税额。

(3)用于非应税项目的购进货物或者应税劳务的进项税额。非应税项目是指提供非应税劳务、转让无形资产、销售不动产和固定资产或在建工程等。纳税人新建、改建、扩建、修缮、装饰建筑物,无论会计制度规定如何核算,均属于固定资产或在建工程。

(4)用于免税项目的购进货物或者应税劳务的进项税额。

(5)用于集体福利或个人消费的购进货物或者应税劳务的进项税额。

(6)非正常损失购进货物的进项税额。

非正常损失是指生产经营过程中正常损耗以外的损失,包括:自然灾害损失;因管理不善造成货物被盗窃、发生霉烂变质的损失;其他非正常损失。

(7)非正常损失的在产品、产成品所耗用的购进货物或者应税劳务的进项税额。

(8)小规模纳税人不得抵扣进项税额。纳税人发生(1)、(2)、(8)这三种情况的,应将不能抵扣的进项税列入货物或固定资产的成本。已抵扣进项税额的购进货物或应税劳务,发生上述(3)、(4)、(5)、(6)、(7)所列情况的,应将该项购进货物或应税劳务的进项税额从当期发生的进项税额中抵减。无法准确确定该项进项税额的,按当期实际成本计算应扣减的进项税额。

实际成本=进价+运费+保险费+其他有关费用应扣减的进项税额=实际成本×征税时该货物或应税劳务适用的税率纳税人兼营免税项目或非应税项目(不包括固定资产在建工程)而无法准确划分不得抵扣的进项税额的,按下列公式计算不得抵扣的进项税额:

不得抵扣的进项税额=当月全部的进项税额×(当月免税项目销售额、非应税项目营业额合计/当月全部销售额、营业额合计)

以上有关2020增值税不得从销项税额中抵扣的进项税有哪些?,看过之后都了解了吗?好了,还有其他有疑问的,欢迎咨询网页上的答疑老师吧。在会计工作中,有什么解决不了的问题,小伙伴们,可以扫描页面下方微信公众号,随时把相关问题以及联系方式留言给我们,我们的老师会及时答复的。

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