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谁知道应收账款及坏账准备的核算、存货核算有哪些?速看这里!

发布时间:2019-08-20 17:41来源:会计教练

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酒店会计有关应收账款及坏账准备的核算和存货核算内容,想看的朋友欢迎大家一起来看看。

应收账款及坏账准备的核算

一、核算内容

酒店的所有消费挂账需履行恰当的审批手续,形成的应收账款应及时催收并考核责任部门及具体责任人。酒店每年年末,酒店会计对集团外客户应收账款根据应收账款的账龄情况计提坏账准备。超过信用期1个月至6个月的,按20%计提,超过信用期6个月以上的,按50%计提。

二、酒店会计分录

1、提取坏账准备

     借:资产减值损失\坏账损失

     贷:坏账准备

2、发生坏账,按规定审批后,财务做账务转销

     借:坏账准备

     贷:应收账款 (辅助核算:客商)

3、转销后仍应保留账外表格跟踪,若坏账收回,分录如下:

     借:应收账款 (辅助核算:客商)

     贷:坏账准备

     借:坏账准备

     贷:资产减值损失\坏账损失

     借:银行存款

     贷:应收账款 (辅助核算:客商)

存货的核算

一、存货的定义

酒店的存货是指企业在日常经营活动中持有并以备耗用的材料和物资等。存货包括:低值易耗品、原材料、物料用品、库存商品等流动性较强的物资。

二、存货的核算要求及核算原则

1、 所有物资按品种、规格进行明细核算。不入仓物资采用直拔单方式,一进一出平账。入仓单及直拔单一式四联,一联仓库留存(存根联),一联供应商请款(结算联),一联会计记账(记账联),一联备查联(直拔单为使用部门存查联)。所有入库需经验收,直拔单还需使用部门负责人签收后,办理入库手续。

2、 领用物资须凭领料单。仓库保管员发料时,应严格按照领料单填写的品名、规格、数量发货,并按实际发货数填列领料单中的实发数量,实发数量不得超过申请数量。领料单一式三联,领料后一联退领用部门(部门联),一联仓库留存(记账联)及时登记账卡及录入系统,一联(财务联)会计部进行账务处理。

3、存货的发出采用先进先出法计价。

4、酒店的财产物资因盘亏毁损变质或自然灾害等造成损失,应及时查明原因,分清责任,区别不同情况处理:属于正常损耗,列入本期管理费用;属于责任事故造成的损失,应视责任大小,由过失人赔偿损失的部分或全部,需要核销的部分,按规定的审批权限经批准后,在管理费用中列支;属于自然灾害等原因造成的非常损失,按规定的审批权限报经批准后,扣除残料价值以及保险赔偿和过失人赔偿后列作营业外支出;兼有责任事故及自然灾害等原因造成的损失,报酒店领导根据实际情况处理。

三、酒店会计分录

根据NC供应链的入库单生成系统发票,审核后生成应付单,经过审核,再生成入库凭证。

1、存货入库

借:原材料\(食品原料、物料、燃料)

      库存商品\在库

     低值易耗品

贷:应付账款 (辅助核算:客商)

2、各部门领用存货用于经营生产,凭领料单确认各部门成本费用,具体会计分录见主营业务成本核算及费用核算章节

3、物资盘亏毁损

借:待处理财产损溢\待处理流动资产净损溢

贷:原材料\(食品原料、物料、燃料)

     库存商品\在库

     低值易耗品

借:管理费用\存货报废损失(正常损耗及过失人赔偿后公司承担部份)

营业外支出\盘亏损失(自然灾害等原因的非常损失,扣除相关赔偿金额)

其他应收款\员工扣款\其他(责任人赔偿金额)

贷: 待处理财产损溢\待处理流动资产净损溢

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