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已抵扣进项税额转出会计分录

发布时间:2020-03-25 14:51来源:会计教练

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已抵扣进项税额转出会计分录,进项税额转出记录企业的购进货物、在产品、产成品等发生非正常损失不应从销项税额中抵扣!下面就是相关的内容介绍、快来一起看看吧!

已抵扣进项税额转出会计分录,进项税额转出记录企业的购进货物、在产品、产成品等发生非正常损失不应从销项税额中抵扣!下面就是相关的内容介绍、快来一起看看吧!

已抵扣进项税额转出的会计分录

借:库存商品或原材料等

贷:应交税费-应交增值税(进项税额转出)

为了核算企业应交增值税的发生、抵扣、进项转出、计提、交纳、退还等情况,一般纳税人可以在“应交税费”科目下设置“应交增值税”和“未交增值税”两个明细科目。

月份终了,企业应将当月发生的应交未交增值税额,自“应交税费——应交增值税”科目转入“未交增值税”明细科目,

借:应交税费——应交增值税(转出未

交增值税)

待抵扣进项税会计分录是什么

理论上业务处理时,应该是取得进项发票入账,并且在入账当月认证所以待抵扣进项,应该是当月销项不够时才会发生,而不应该出现没有认证待抵扣的进项税额。这样,进项税入账时的分录应该是:

借:原材料(或直接进费用的管理费用)

应交税费-应交增值税-进项

贷:应付账款

月末,当应交增值税借方余额大于贷方余额时,如果是因为进项大于销项,则不予结转,也不用交增值税,自动延期到次月抵扣如果借方大于贷方是因为预缴了增值税,也就是已交税额大于销项税额时,则应该结转进未交增值税科目,分录:

借:应交税费-未交增值税

贷:应交税费-应交增值税-转出多交增值税

如果因各种原因,当进项税额多需待抵扣,又如果是辅导期,月末把已认证的进项税额,需要下月比对后抵扣的部分,结转到待抵扣进项税额。

借:应交税金/应交增值税-进项税额

进货时;

借:存货,待摊费用-待抵扣进项税

贷:银行存款

认证后结转进项税时;

借:应付税费-增值税进项税

贷:待摊费用

上面就是关于已抵扣进项税额转出会计分录的讲解!大家想要获取更多的资料或视频,添加老师微信或者扫描屏幕下方的二维码,都可以咨询我们的客服来领取,想要学习更多相关知识,都可以在本网站进行学习。

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