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年底的增值税专用发票可以次年认证吗

发布时间:2020-03-16 10:51来源:会计教练

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增值税专用发票和普通发票,最大的区别就是抵扣和不能抵扣进项税额的问题了。相信很多小伙伴都有了解过增值税的专用发票可以抵扣进项税额。那么有问题来了,年底的增值税专用发票可以次年认证吗?对此有疑问的小伙伴,继续来往下看吧!

增值税专用发票和普通发票,最大的区别就是抵扣和不能抵扣进项税额的问题了。相信很多小伙伴都有了解过增值税的专用发票可以抵扣进项税额。那么有问题来了,年底的增值税专用发票可以次年认证吗?对此有疑问的小伙伴,继续来往下看吧!

年底的增值税专用发票可以次年认证并入账吗?

年底的增值税专用发票是可以次年认证并入账的。不过,去年产生的一些费用已开具发票,但当时没有报销入账,也未做费用预提,发票开具日期为去年的日期,不能计入今年的费用,只能计入去年的费用。通过“以前年度损益调整”科目处理。

去年的成本或费用,收到发票开具的时间是今年年度的,属于当年费用的,如果签署有合同,且支付了相关款项的,在支付时估计在当年年底前收不到发票的,就不要按照常规挂往来账,而是直接计入相关费用。如果在汇算清缴前收到了发票,即便发票开具时间是今年仍然可以在当年企业所得税汇算清缴时扣除。当然,如果到汇算清缴前还未收到发票,则要进行纳税调整。属于当年耗用、销售等存货的,对于购进的存货,在收到时不管是否有发票,按照正常程序办理验收入库手续,然后该领用的领用出库,该销售的销售出库,月底正常办理存货的成本结转。月底或年底,还未收到进货发票,按照暂估入库,借“存货”,贷“应付账款”,汇算清缴前收到发票即可税前扣除,如果到那时还未收到就做纳税调整。

同时,自2017年7月1日起,增值税一般纳税人取得的2017年7月1日及以后开具的增值税专用发票和机动车销售统一发票,应自开具之日起360日内认证或登录增值税发票选择确认平台进行确认,并在规定的纳税申报期内,向主管国税机关申报抵扣进项税额。如果取得的增值税专用发票是2017年7月1日及以后开具的,则认证期限为360日;如果取得的增值税专用发票是2017年6月30日前开具的,则认证期限为180日。在认证通过的次月申报期内,向主管税务机关申报抵扣进项税额,当期销项税额小于当期进项税额不足抵扣时,其不足部分可以结转下期继续抵扣。专用发票不管跨年不跨年,只要在认证期内都可以认证抵扣。

专用发票与普通发票的区别:

增值税专用发票是中国为了推行新的增值税制度而使用的新型发票,与日常经营过程中所使用的普通发票相比,有如下区别:

1、发票的印制要求不同:根据新的《税收征管法》第二十二条规定:增值税专用发票由国务院税务主管部门指定的企业印制;其他发票,按照国务院主管部门的规定,分别由省、自治区、直辖市国家税务局、地方税务局指定企业印制。未经前款规定的税务机关指定,不得印制发票。

2、发票使用的主体不同:增值税专用发票一般只能由增值税一般纳税人领购使用,小规模纳税人需要使用的,只能经税务机关批准后由当地的税务机关代开;普通发票则可以由从事经营活动并办理了税务登记的各种纳税人领购使用,未办理税务登记的纳税人也可以向税务机关申请领购使用普通发票。

3、发票的内容不同:增值税专用发票除了具备购买单位、销售单位、商品或者服务的名称、商品或者劳务的数量和计量单位、单价和价款、开票单位、收款人、开票日期等普通发票所具备的内容外,还包括纳税人税务登记号、不含增值税金额、适用税率、应纳增值税额等内容。

4、发票的联次不同:增值税专用发票有四个联次和七个联次两种(不含存根联则为三个联次和六个联次),第一联为存根联(用于留存备查),第二联为发票联(用于购买方记账),第三联为抵扣联(用作购买方扣税凭证),第四联为记账联(用于销售方记账),七联次的其他三联为备用联,分别作为企业出门证、检查和仓库留存用;普通发票则只有三联,第一联为存根联,第二联为发票联,第三联为记账联。

5、发票的作用不同:增值税专用发票不仅是购销双方收付款的凭证,而且可以用作购买方扣除增值税的凭证;而普通发票除运费、收购农副产品、废旧物资的按法定税率作抵扣外,其他的一律不予作抵扣用。

以上就是年底的增值税专用发票可以次年认证吗的全部内容了,阅读完上述文章内容,大家都掌握解决方法了吗?好了,还有疑问的,欢迎咨询网页上的答疑老师吧;同时,关注下方公众号可以免费试学会计实操课程视频哦!

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